Дата актуализации: г. 10:36:14
Общие сведения
Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют в бюджет РФ для финансирования пенсионного, медицинского, социального и страхования от несчастных случаев на производстве. С 2025 года в России начались масштабные изменения в системе расчёта этих взносов, а в 2026 году – их дальнейшее уточнение.
Законодательная база
- Федеральный закон № 352‑ФЗ от г. (утверждает тарифы на 2025 год).
- Постановление Правительства РФ № 1457 от г. – единая предельная база для всех страховых взносов (2 759 000 руб).
- Распоряжение Правительства РФ № 3689‑р от г. – перечень ОКВЭД, для которых возможен льготный тариф.
- Приказ Минтруда РФ № 851н от г. – классификация классов риска (для расчёта тарифа на травматизм).
- Налоговый кодекс РФ, ст. 427 (п. 13.2) – доля доходов от основного вида деятельности должна быть ≥ 70 % для применения льгот.
Ключевые изменения 2025‑2026 гг.
- Увеличение предельной базы. С 1 января 2025 года предельная величина базы для расчёта всех страховых взносов выросла до 2 759 000 руб. (ранее – 2 200 000 руб.).
- Единая предельная база. Теперь одна цифра применяется и к пенсионному, и к медицинскому, и к страховым взносам на ОПС/ОСАГО.
- Новые льготные тарифы. Для малого и среднего бизнеса, чей основной ОКВЭД входит в перечень (см. пункт 1), возможно применение тарифов «15», «20», «25» и т.д. (см. таблицу ниже).
- Пересмотр ставок по травматизму. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) не менялись в 2025 году, но их расчёт теперь привязан к новому пределу базы.
- Уточнение условий применения пониженных взносов. Пониженные ставки могут использовать только те работодатели, у которых в 2024 году сумма взносов на ОПС и ОМС была не менее 6 696,22 руб.
- Влияние роста МРОТ. С 1 января 2026 года предельная база увеличена на 24 % в связи с ростом минимального размера оплаты труда (МРОТ = 19 242 руб).
Тарифы страховых взносов (2025‑2026 гг.)
| Вид взноса | База расчёта (руб.) | Тариф (в %) | Льготный тариф (при выполнении условий) |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ОПС) | До 2 759 000 | 22,0 % | 15,0 % (малогабаритный бизнес, ОКВЭД из списка) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) | До 2 759 000 | 5,1 % | 4,0 % (при условии сумм взносов ≥ 6 696,22 руб в 2024 г.) |
| Страхование от временной нетрудоспособности (ВНиМ) | До 2 759 000 | 2,9 % | 2,0 % (для ИП‑молодежных, работающих менее 3 лет) |
| Страхование от несчастных случаев на производстве (Травматизм) | До 2 759 000 | 0,2 % – 0,8 % (зависит от класса риска) | — |
Пример расчёта: зарплата сотрудника = 40 000 руб.
- Для 2024 года льготный тариф 15 % применялся к базе 20 758 руб (40 000 – 19 242 = 20 758).
- В 2025 году база увеличена до 2 759 000 руб, поэтому весь доход (40 000 руб) облагается по новому тарифу 22 % (если льгота не применяется).
Как правильно рассчитать и уплатить взносы
- Определите основную деятельность и проверьте, входит ли ваш ОКВЭД в перечень льготных (см. Распоряжение № 3689‑р).
- Установите класс риска по Приложению к приказу Минтруда № 851н.
- Вычислите базу расчёта – не превышайте предельную величину 2 759 000 руб.
- Примените соответствующий тариф (основной или льготный).
- Сформируйте единую форму расчёта страховых взносов (форма 1‑ДФ) и отправьте её в ФНС до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом.
- Оплатите взносы в банк до 25 числа месяца (для ИП) либо до 20 числа (для организаций).
Практические рекомендации
- Следите за изменениями МРОТ. Каждый рост МРОТ автоматически повышает предельную базу.
- Проверяйте возможность льгот. Если в 2024 году ваши взносы на ОПС и ОМС превысили 6 696,22 руб, вы можете претендовать на пониженные ставки в 2025‑2026 годах.
- Автоматизируйте расчёты. Современные онлайн‑сервисы (например, Buhexpert8) позволяют быстро сформировать форму 1‑ДФ и проверить корректность ставок.
- Ведите учёт ОКВЭД. При изменении вида деятельности необходимо пересматривать право на льготный тариф.
- Не откладывайте уплату. Штрафы за просрочку составляют 20 % от суммы налога плюс пени.
Контактная информация для обращения
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург – +7 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для доступа к личному кабинету используйте сервис https://lk.nalog.gov.ru. Через него можно подавать форму 1‑ДФ, проверять статус уплаты и получать уведомления о новых нормативных актах.
Личный приём (приёмные часы)
Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи через сайт или телефон).
График приёма в региональных отделениях
- Москва – Пн‑Пт, 10:00‑16:00
- Санкт‑Петербург – Вт‑Ср, 09:30‑15:30
- Новосибирск – Пн‑Ср, 08:30‑14:30
- Екатеринбург – Чт‑Пт, 10:00‑16:00
Отделы
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел льготных тарифов и классификации ОКВЭД
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
- Отдел юридической поддержки
Руководство
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
- Заместитель главы по страховым взносам – Петров П.П.
- Начальник отдела льготных тарифов – Сидорова С.С.
Отзывы налогоплательщиков
Сбор отзывов осуществляется через форму «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов:
«Благодарю за быстрый ответ по вопросу применения льготного тарифа. Онлайн‑кабинет существенно упростил процесс подачи заявления» – ИП Сидоров А.В., 2025 г.
«Служба поддержки помогла разобраться в расчёте предельной базы после повышения МРОТ. Рекомендую всем пользоваться личным кабинетом» – ООО «ТехноСервис», 2026 г.
Увеличение страховых взносов в 2025‑2026 годах связано с ростом МРОТ, унификацией предельной базы и введением новых льготных тарифов для малого и среднего бизнеса. Чтобы избежать штрафов и лишних расходов, предпринимателям необходимо своевременно проверять свои ОКВЭД, классифицировать риск, использовать онлайн‑сервисы для расчёта и подачи деклараций, а при необходимости обращаться в налоговые органы по указанным контактам.
Помните, что своевременная уплата и правильный расчёт страховых взносов – залог стабильной работы вашего бизнеса и уверенности в завтрашнем дне.