Дата актуализации: 12:27:30

С 2023 года ПФР и ФСС объединились в единый фонд, а в 2024‑2026 годах в России введены существенные изменения в порядке расчёта и уплаты страховых взносов. Ниже подробно рассмотрены ключевые нововведения, актуальные тарифы, порядок расчёта, сроки уплаты и практические рекомендации для работодателей, бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Общие изменения 2024‑2026 годов

• Переход на уплату взносов с дохода. С 2024 года страховые взносы рассчитываются от фактически полученного дохода (заработной платы, вознаграждения, дохода ИП), а не от начисленной суммы.
• Единый тариф для большинства видов страхования. Для пенсионного, медицинского и социального страхования установлен общий базовый тариф – 30 % от дохода.
• Возможность уменьшения налоговой базы. Добровольные страховые взносы (например, добровольное пенсионное страхование) могут быть вычтены из базы расчёта.
• Увеличение предельной базы. С 2025 года предельная база для расчёта страховых взносов повышена до 1 500 000 рублей в год (≈125 000 руб/мес).
• Новые формы отчётности. Порядок заполнения расчётов утверждён приказом ФНС России от № ЕД‑7‑11/878.

Тарифы и предельные величины

Если доход сотрудника превышает предельную базу, то расчёт производится только до её уровня. Пример: при доходе 200 000 руб/мес страховые взносы начисляются на 125 000 руб.

Порядок расчёта страховых взносов

1. Определить налоговую базу – фактический доход за расчётный период (месяц).
2. Проверить, не превышает ли база предельную величину. Если превышает – использовать предельную величину.
3. Применить соответствующий тариф (единый 30 % или льготный, если организация имеет право).
4. Учесть вычеты:
   • Добровольные пенсионные взносы – до 10 % от дохода.
   • Субсидии и компенсации, не включаемые в доход.
5. Получить сумму к уплате и оформить расчёт в форме Р2100 (для работодателей) или Р21001 (для ИП).
6. Отправить форму в ФНС через личный кабинет и произвести платёж в банк.

Сроки и порядок уплаты

• Для организаций – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
• Для ИП – до 20‑го числа месяца, следующего за расчётным.
• Если 15‑е (или 20‑е) число попадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
• Оплата производится через:
  • Банковскую систему онлайн‑платежей (СБП).
  • Кассу банка по реквизитам Фонда.
  • Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги).

Особенности расчёта для ИП и ООО

Индивидуальные предприниматели

• Для ИП на УСН (до 2026 г.) применяется льготный тариф 4,5 % на медицинское страхование.
• Если ИП использует упрощённую систему налогообложения «АУСН», ставка пенсионного страхования снижается до 18 %.
• В случае добровольного пенсионного страхования ИП может уменьшить базу на сумму добровольных взносов (не более 10 % от дохода).

Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

• С ООО, переходящие с УСН на АУСН, обязаны применять единый тариф 30 %.
• Для ООО, имеющих более 250 сотрудников, предельная база увеличивается до 2 000 000 руб/год (≈166 667 руб/мес).
• Для сельскохозяйственных предприятий действуют льготные тарифы (см. таблицу выше).

Льготные тарифы и категории налогоплательщиков

Льготные тарифы могут применяться к следующим категориям:

• Малый бизнес (численность < 50 чел.) – снижение пенсионного тарифа до 18 %.
• Сельское хозяйство – снижение социального страхования до 2,5 %.
• ИП‑на‑УСН – медицинское страхование 4,5 %.
• Организации, участвующие в государственных программах поддержки занятости – возможность полного освобождения от страховых взносов за определённый период.

Практический пример расчёта

Исходные данные (март 2024):

• Зарплата сотрудника – 180 000 руб.
• Предельная база – 125 000 руб.
• Льготный тариф (малый бизнес) – пенсионное 18 %.
• Добровольные пенсионные взносы – 5 % от дохода (9 375 руб).

Шаг 1. Вычисляем базу: 125 000 руб (поскольку доход превышает предельную).

Шаг 2. Применяем тарифы:

Шаг 3. Вычитаем добровольные взносы (9 375 руб) из базы для расчёта пенсионного страхования:

• База после вычета = 125 000 – 9 375 = 115 625 руб.
• Пенсионные взносы = 115 625 × 18 % = 20 812,5 руб.

• Пенсионные – 20 812,5 руб.
• Медицинские – 6 375 руб.
• Социальные – 3 625 руб.
• Всего – 30 812,5 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать, к какой категории относится моя организация?

Определить категорию можно в личном кабинете на официальном сайте Фонда (pfrfss.ru) – в разделе «Мой профиль» отображается применимый тариф.

Можно ли платить страховые взносы за несколько месяцев одновременно?

Да. При наличии задолженности допускается объединённый платёж, но в форме расчёта необходимо указать каждый расчётный период отдельно.

Что делать, если в расчёте допущена ошибка?

Корректировать расчёт можно в течение 30 дней с даты подачи формы, подав исправленную форму Р2100‑И (для организаций) или Р21001‑И (для ИП);

Какие штрафы предусмотрены за просрочку?

Штраф составляет 0,5 % от суммы взноса за каждый день просрочки, но не менее 1 000 руб.

Контакты для обращений

Следуя изложенным рекомендациям и используя актуальные тарифы, вы сможете правильно рассчитать и своевременно уплатить страховые взносы, избегая штрафов и лишних расходов. При возникновении вопросов обращайтесь в указанные выше контактные службы – они помогут разобраться в деталях и предоставят необходимую поддержку.