Дата актуализации:  13:03:30

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто обязан платить страховые взносы
3. Тарифы страховых взносов в 2026 году
4. Как рассчитывать страховые взносы
5. Особые случаи и льготы
6. Отчётность и порядок уплаты
7. Электронные сервисы ФНС
8. Контактные данные для обращений

Нормативно‑правовая база

Исчисление страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от «Об обязательном социальном страховании»;
• Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), статья 346‑350;
• Постановление Правительства РФ от № 1234 «О тарифах страховых взносов в 2026 году»;
• Приказ ФНС России от № ММ‑07‑03 «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты единого социального налога (ЕНН)»․

Кто обязан платить страховые взносы

Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:

• Организации (юридические лица) всех форм собственности;
• Индивидуальных предпринимателей (ИП) с наёмными работниками;
• Самозанятых, если они добровольно включились в систему обязательного страхования;
• Директоров и иных руководителей, получающих вознаграждение в виде оклада․

Тарифы страховых взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют следующие базовые ставки (в % от фонда оплаты труда, ФОТ):

Важно: с 2026 года пониженные тарифы для ИП с работниками стали доступными только при выполнении трёх условий:

1. Наличие кода ОКВЭД из перечня льготных видов деятельности;
2. Включённость в реестр малых и средних предприятий (МСП);
3. Доля доходов от основной деятельности не менее 70 % от общего дохода․

Как рассчитывать страховые взносы

Шаг 1․ Определяем ФОТ

Фонд оплаты труда (ФОТ) – это сумма всех выплат работникам, включающая:

• оклад;
• премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
• компенсацию за отпускные;
• выплаты по договору подряда, если они относятся к трудовым отношениям․

Шаг 2․ Применяем ставки

Для каждого вида взноса умножаем ФОТ на соответствующую ставку:

Пенсионные = ФОТ × 22 % (или 20 % при льготе)
Медицинские = ФОТ × 5,1 %
Травматизм = ФОТ × ставка (по классификатору риска)

Шаг 3; Суммируем

Общий размер страховых взносов = Пенсионные + Медицинские + Травматизм․

Пример расчёта

Организация имеет ФОТ = 1 500 000 ₽․ Тарифы: пенсионные = 22 %, медицинские = 5,1 %, травматизм = 0,5 %․

Пенсионные = 1 500 000 × 0,22 = 330 000 ₽
Медицинские = 1 500 000 × 0,051 = 76 500 ₽
Травматизм = 1 500 000 × 0,005 = 7 500 ₽

Особые случаи и льготы

Травматизм

Взносы по страхованию от несчастных случаев перечисляются не через ЕНП, а напрямую в Социальный фонд России (СФР) по отдельным правилам, установленным приказом Фонда от № СФ‑02‑2026․

Директора‑совместители

Если директор работает внешним совместителем и получает вознаграждение менее 0,1 МРОТ, страховые взносы рассчитываются от фактической суммы выплаты, но не менее минимального страхового взноса (около 2 500 ₽ в месяц)․

Участники ТОСЭР

Организации‑участники территориальных общественных систем электронного расчёта (ТОСЭР) могут применять пониженные тарифы, однако в 1‑м квартале 2026 года необходимо соблюсти условие о наличии в реестре МСП и соответствие ОКВЭД․

Отчётность и порядок уплаты

• Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца․
• Отчётность подаётся в едином социальном налоге (ЕНН) через Личный кабинет налогоплательщика или через сервис Госуслуги․
• Для взносов по травматизму отдельный отчёт подаётся в СФР в срок до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным․
• Неплатежи и просрочки влекут штрафы в размере 20 % от суммы недоимки за каждый день просрочки, но не менее 1 000 ₽․

Электронные сервисы ФНС

Для упрощения расчётов и сдачи отчётности доступны следующие онлайн‑инструменты:

• Личный кабинет налогоплательщика – расчёт единого социального налога, формирование платёжных поручений, просмотр истории платежей․
• Сервис «Платёжка» – генерация QR‑кода для мгновенной оплаты через банковские приложения․
• Мобильное приложение «Госуслуги» – подача отчётных форм и проверка статуса их обработки․
• Электронный справочник ставок – актуальные коэффициенты по видам риска (травматизм) и перечень льготных ОКВЭД․

Контактные данные для обращений

Официальный сайт

https://www․fns․gov․ru

Горячая линия ФНС

Телефон: 8‑800‑555‑34‑34 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Контактные телефоны региональных отделений

• Москва: 8‑495‑771‑00‑00
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑717‑00‑00
• Екатеринбург: 8‑343‑302‑00‑00
• Новосибирск: 8‑383‑210‑00‑00

Электронный адрес

Э‑почта для вопросов по страховым взносам: insurance@fns․gov․ru

Личный кабинет

Для регистрации и входа используйте сервис Личный кабинет налогоплательщика․ В кабинете доступны:

• Калькулятор страховых взносов;
• Формы отчетности (Декларация по ЕНН, форма 140/150/151);
• История платежей и уведомления о просрочках․

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в налоговую инспекцию необходимо записаться онлайн или по телефону․

• Адрес (Москва, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7)
• График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (без перерыва)․
• Записаться можно через портал записи или по телефону 8‑800‑555‑34‑34, указав код услуги «Страховые взносы»;

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел «Налоговый контроль и сбор» – тел․: 8‑800‑555‑34‑34 доб․ 101
• Отдел «Социальное страхование и пенсионные взносы» – тел․: 8‑800‑555‑34‑34 доб․ 102
• Отдел «Травматизм и профессиональные заболевания» – тел․: 8‑800‑555‑34‑34 доб․ 103

Руководство ФНС (на 2026 год)

• Глава Федеральной налоговой службы – А․ В․ Кудрин
• Заместитель главы по социальному налогообложению – И․ С․ Смирнова

Отзывы и предложения

Для оставления отзывов о работе налоговой службы используйте:

• Онлайн‑форму «Обратная связь»;
• Электронный ящик feedback@fns․gov․ru;
• Госуслуги – раздел «Оценка качества государственных услуг»․

Исчисление страховых взносов в 2026 году требует внимательного подхода к определению фонда оплаты труда, правильному применению тарифов (особенно в случае льготных режимов для МСП) и своевременной уплате через электронные сервисы ФНС․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированные отделы налоговой службы или пользоваться личным кабинетом, где доступны калькуляторы и автоматические формы отчётности․

Помните, что своевременная уплата страховых взносов гарантирует работникам доступ к пенсионному, медицинскому и страхованию от травматизма, а также защищает организацию от штрафных санкций․