Вопрос о размере страховых взносов часто задают как работодатели, так и индивидуальные предприниматели (ИП). В статье подробно рассматриваются:

• правовая база (главы и статьи НК РФ);
• кто является плательщиком страховых взносов;
• какие объекты облагаются взносами;
• как рассчитывается база и какие тарифы действуют в 2026 году;
• особенности расчёта для малого бизнеса, МСП и ИП;
• сроки уплаты, способы оплаты и последствия просрочки;
• контактные данные налоговых органов для получения разъяснений.

Правовая основа

Страховые взносы регулируются Главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), которая состоит из статей 419‑432.

Ключевые статьи

1. Статья 419 – Плательщики страховых взносов.
2. Статья 420 – Объект обложения страховыми взносами.
3. Статья 421 – База для исчисления страховых взносов (для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам).
4. Статья 422 – Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
5. Статья 425 – Тарифы страховых взносов (установленные Федеральным законом от  N 243‑ФЗ).
6. Статья 430 – Размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам (например, ИП‑на‑упрощёнке).
7. Статья 431‑432 – Порядок расчёта, сроки уплаты и ответственность.

Кто обязан платить страховые взносы?

Плательщиками являются:

• работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели, использующие наёмный труд);
• ИП, не выплачивающие вознаграждения физическим лицам (например, ИП‑на‑упрощёнке, получающие доход от продажи товаров без выплаты зарплаты);
• организации, осуществляющие выплаты в виде стипендий, пособий, компенсаций и т.п.

Объект и база обложения

Объект обложения (ст. 420 НК РФ)

Страховыми взносами облагаются:

• выплаты и иные вознаграждения, подлежащие обязательному социальному страхованию (зарплата, премии, выплаты по больничным листам, материнскому капиталу и др.);
• выплаты, не связанные с трудовыми отношениями, но подпадающие под страховые обязательства (например, выплаты по договорам подряда, если они включают оплату труда).

База для расчёта (ст. 421 НК РФ)

База определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма всех выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 420. Для ИП, не выплачивающих зарплату, база определяется в соответствии со статьей 430.

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Тарифы устанавливаются ежегодно и фиксируются в Таблице тарифов (постановление Правительства РФ). На 2026 год действуют следующие ставки:

Для ИП, не выплачивающих зарплату, применяется фиксированный размер взноса – 57 390 руб. (по состоянию на 2026 год, согласно Контур.Экстерн).

Дополнительные взносы

• Если доход ИП превышает 300 000 руб., начисляется дополнительный взнос в размере 1 % от суммы, превышающей эту границу, но не более предельного размера (2 979 000 руб. – предельная база).
• Для работодателей, у которых среднесписочная численность работников менее 100 человек, предусмотрен льготный тариф по ОСМП (0,2 % вместо 8,5 %).

Как рассчитать страховые взносы (пошаговый пример)

Пример 1. Работодатель (ООО) с выплатой зарплаты 2 700 000 руб. в месяц

1. Определяем базу: 2 700 000 руб.
2. Проверяем предельную базу (1 500 000 руб.) – превышение учитывается только до предела.
3. База для расчёта = 1 500 000 руб.
4. Расчёт:
   • Пенсионное страхование: 1 500 000 × 22 % = 330 000 руб.
   • ОТВ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500 руб.
   • ОСМП (класс 2, тариф 2 %): 1 500 000 × 2 % = 30 000 руб.
   • ОМ: 1 500 000 × 0,2 % = 3 000 руб.

Пример 2. ИП без наёмных работников, доход 3 000 000 руб.

1. Фиксированный взнос: 57 390 руб.
2. Дополнительный взнос: (3 000 000 – 300 000) × 1 % = 27 000 руб.

Сроки и способы уплаты

• Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Оплата производится через:
  • личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • банковские сервисы (интернет‑банк, мобильные приложения);
  • кассы банков и почтовых отделений.
• При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы взноса за каждый день просрочки (не менее 5 % от суммы долга).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой размер взноса для ИП‑на‑упрощёнке?

Фиксированный размер – 57 390 руб. + возможный дополнительный взнос (1 % от дохода, превышающего 300 000 руб.).

Можно ли уменьшить базу за счёт льгот?

Да. При наличии положительного сальдо ЕНС (единого налогового счёта) часть взносов может быть зачтена в счёт уплаты.

Какие документы нужны для подтверждения уплаты?

Квитанция об уплате, выписка из личного кабинета ФНС, а также справка‑расчёт (форма 6‑НДФЛ) при сдаче отчётности.

Контактные данные для получения разъяснений

Размер страховых взносов в России регулируется чётко прописанными тарифами и предельными базами. В 2026 году общий единый тариф составляет 18,3 % от базы, а для ИП‑на‑упрощёнке предусмотрен фиксированный размер в 57 390 руб.. Правильный расчёт, своевременная уплата и использование личного кабинета ФНС позволяют избежать штрафов и упростить бухгалтерию.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговый орган по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали расчёта, проверить наличие льгот и оформить необходимые документы.