Дата актуализации: 09:33:29
Общие положения
Согласно пункту 3 статьи 425 НК РФ общий единый тариф страховых взносов в 2026 году составляет 30 % от максимального значения базы для расчёта. Для отдельных категорий страхователей предусмотрены пониженные тарифы, которые регулируются статьёй 427 НК РФ.
База для расчёта страховых взносов
База определяется как:
- Максимальное значение дохода, установленное законодательством (лимит базы). В 2026 году лимит был пересмотрен, что влияет на размер взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- Для ИТ‑компаний и иных льготных категорий применяется отдельный лимит, установленный Минцифры РФ.
Тарифные ставки в 2026 году
Основные тарифы
- Пенсионный фонд (ОПС) – 22 % от базы.
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от базы.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от базы.
Пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ)
Для следующих категорий предусмотрены пониженные ставки:
- Малый бизнес (до 100 млн руб. годового дохода) – 24 % (сокращённые ставки по каждому фонду).
- ИТ‑компании, аккредитованные Минцифры, при условии, что доля профильных доходов ≥ 70 % – 20 %.
- Сельскохозяйственные производители, использующие упрощённую систему налогообложения – 22 %.
- Организации, участвующие в системе ТОСЭР, могут применять пониженные тарифы в зависимости от условий договора.
Льготы и налоговые вычеты
Налогоплательщики могут воспользоваться следующими льготами:
- Снижение ставки за счёт применения налоговых вычетов (например, вычет на обучение персонала).
- Освобождение от уплаты страховых взносов в случае признания организации «социально значимой» (пункт 2 статьи 430 НК РФ).
- Временное освобождение для новых ИТ‑стартапов в течение первых 2‑х лет деятельности.
Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
Согласно статье 430 НК РФ, порядок следующий:
- Определить базу для расчёта (не превышать установленный лимит).
- Применить соответствующий тариф (основной или пониженный).
- Сформировать расчётный лист в личном кабинете налогоплательщика.
- Оплатить взносы в сроки, установленные Налоговым кодексом (обычно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным).
- При необходимости оформить возврат излишне уплаченных взносов – подать заявление в ФНС.
Практические рекомендации для предпринимателей
- Проверяйте актуальность лимита базы каждый квартал – изменения могут влиять на размер взносов.
- Если ваш бизнес подпадает под льготные категории, запросите подтверждающие документы (аккредитацию, сертификаты и т.п.) в налоговый орган.
- Используйте личный кабинет налогоплательщика для автоматического расчёта и своевременной уплаты.
- В случае возникновения вопросов – обращайтесь в горячую линию ФНС или в региональное отделение Фонда социального страхования.
Контактная информация
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
Единый номер для справок по страховым взносам: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте info@nalog.gov.ru.
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в личный кабинет для формирования расчётных листов, подачи заявлений и получения справок.
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в налоговую инспекцию:
- Пн‑Пт: 09:00 – 12:00 и 14:00 – 17:00
- Сб: 10:00 – 13:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы, отвечающие за страховые взносы
| Отдел | Функции | Контактный телефон |
|---|---|---|
| Отдел пенсионного обеспечения | Расчёт и контроль взносов в ПФР | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Отдел социального страхования | Взносы в ФСС, выплаты по болезням и травмам | +7 (495) -23‑45‑68 |
| Отдел медицинского страхования | Взносы в ФОМС, контроль за медицинскими услугами | +7 (495) -23‑45‑69 |
Руководство
- Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Горбунов
- Заместитель главы по социальным взносам – И. С. Кузнецов
- Начальник отдела контроля страховых взносов – Е. Н. Смирнова
Отзывы налогоплательщиков
Сбор отзывов осуществляется через форму на официальном сайте. Ниже – несколько типовых отзывов:
- «Благодарю за быстрый расчёт в личном кабинете. Ставка 30 % теперь понятна, а пониженный тариф для ИТ‑компании помог сэкономить» – ИТ‑компания, г. Москва.
- «Сложно было разобраться с лимитом базы, но консультант по телефону помог уточнить детали» – Малый бизнес, г. Новосибирск.
- «Ожидаю ускорения процесса возврата излишне уплаченных взносов» – Фермер, г. Екатеринбург.
Важно: информация актуальна на . При изменении законодательства рекомендуется проверять обновления на официальном сайте ФНС.