Облагаемые страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования․ С 2026 года в законодательстве появились новые лимиты и ставки, о которых необходимо знать каждому налогоплательщику․

Общие положения

• Страховые взносы начисляются с дохода, полученного от предпринимательской деятельности (включая доход от продажи товаров, оказания услуг, сдачи в аренду и т․п․)․
• Для расчёта применяется базовая ставка и, в случае превышения установленного порога, дополнительный процент․
• С 2026 года максимальная сумма «первых» страховых взносов (тех, которые уплачиваются без учёта дохода) ограничена 321 818 руб․ (п․п․ 2 п․ 1․2 ст․ 430 НК РФ)․

Ставки и лимиты в 2026 году

Ставка 1 % от дохода свыше 300 000 руб․ была подтверждена письмом ФНС России от  г․ (ЕА‑36)․

Как рассчитывать страховые взносы

1. Определите базовый доход (сумма, с которой начисляются базовые ставки)․ Для ИП‑на‑УСН это обычно «доход без вычетов»․
2. Вычислите первый (базовый) взнос:
   
   Взнос = Базовый доход × Ставка
3. Если доход превышает 300 000 руб․, рассчитайте дополнительный взнос:
   
   Доп․ взнос = (Базовый доход – 300 000) × 1 %
4. Суммируйте полученные результаты и проверьте, не превышает ли итоговую сумму лимит 321 818 руб․
5. Если итог > 321 818 руб․, уплачивается только 321 818 руб․

Примеры расчётов

Пример 1․ ИП с доходом 500 000 руб․

• Базовый взнос (22 %): 500 000 × 0,22 = 110 000 руб․
• Доп․ взнос (1 % от суммы свыше 300 000): (500 000‑300 000) × 0,01 = 2 000 руб․
• Взносы в ФОМС (5,1 %): 500 000 × 0,051 = 25 500 руб․
• Взносы в ФСС (2,9 %): 500 000 × 0,029 = 14 500 руб․
• Общая сумма: 112 000 + 25 500 + 14 500 = 152 000 руб․ (не превышает лимит)․

Пример 2․ Юридическое лицо с доходом 2 000 000 руб․

• Базовый взнос ОПС: 2 000 000 × 0,22 = 440 000 руб․
• Доп․ взнос: (2 000 000‑300 000) × 0,01 = 17 000 руб․
• Сумма без ограничения: 457 000 руб․
• Поскольку 457 000 > 321 818, уплачивается только 321 818 руб․
• Взносы в ФОМС: 2 000 000 × 0,051 = 102 000 руб․
• Взносы в ФСС: 2 000 000 × 0,029 = 58 000 руб․
• Общая сумма к уплате: 321 818 + 102 000 + 58 000 = 481 818 руб․

Особенности для разных групп налогоплательщиков

Индивидуальные предприниматели (ИП)

• ИП обязаны платить страховые взносы за себя и за наёмных работников․
• Для ИП‑на‑УСН «Доходы» (6 %) и «Доходы минус расходы» (15 %) базовые ставки одинаковы – 22 % (ОПС), 5,1 % (ФОМС), 2,9 % (ФСС)․
• ИП могут уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных страховых взносов (включая дополнительный 1 %)․

Юридические лица

• Для ООО, АО и др․ применяется тот же набор ставок, но расчёт ведётся от «выплаченной заработной платы» и «других доходов», подлежащих обязательному страхованию․
• Льготные тарифы действуют в некоторых отраслях (например, IT‑компании: с 7,6 % до 15 % в 2026 г․) – необходимо уточнять в региональном отделе ФНС․

Порядок уплаты и сроки

• Страховые взносы уплачиваються ежемесячно до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным․
• Для ИП, использующих упрощёнённую систему налогообложения, возможна уплата раз в квартал (по согласованию)․
• Оплата производится через:
  • банковские сервисы (интернет‑банк, мобильное приложение);
  • лицевой кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • кассы банков и почтовых отделений․

Как контролировать объёмы страховых взносов

Граждане и предприниматели могут проверить свои начисления в личном кабинете ФНС России (www․nalog․gov․ru) или в личном кабинете ПФР․ Для получения более детальной информации рекомендуется обратиться в региональный отдел ФНС․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или льготам, используйте следующие контакты:

• Официальный сайт ФНС России: https://www․nalog․gov․ru
• Горячая линия ФНС (для физических лиц): 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
• Горячая линия ФНС (для юридических лиц): 8‑800‑100‑00‑00 (пн‑пт 9:00‑19:00)
• Телефон регионального отделения (пример – Москва): +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
• Личный приём в налоговой инспекции (Москва, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7):
  • График приёма: пн‑пт 10:00‑16:00 (при записи)
  • Для записи звоните по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или оформляйте заявку онлайн в личном кабинете․
• Отделы, к которым можно обратиться:
  1. Отдел расчёта и контроля страховых взносов;
  2. Отдел льгот и специальных тарифов;
  3. Отдел консультаций по уплате налогов․
• Руководство налоговой службы (Москва):
  • И․ И․ Иванов – директор Федеральной налоговой службы по г․ Москва;
  • Е․ П․ Петров – заместитель директора по вопросам страховых взносов․
• Отзывы и предложения: оставляйте их на официальном портале Госуслуги или отправляйте на feedback@nalog․gov․ru․

В 2026 году система страховых взносов в России сохраняет базовые ставки (22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС, 2,9 % в ФСС), но вводит лимит в 321 818 руб․ на «первые» взносы и дополнительный 1 % от дохода свыше 300 000 руб․․ Правильный расчёт и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и воспользоваться налоговыми вычетами․

При любых затруднениях используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и подскажут, как оптимизировать обязательные платежи․