Дата актуализации: 03 июля 2026 г.

Правовая основа

Страховые взносы регулируются Главой 34 Налогового кодекса РФ (части вторая), статьи 419‑432. Основные положения включают:

• Статья 419 – определение плательщиков страховых взносов.
• Статья 420 – объект обложения (база для расчёта).
• Статьи 421‑424 – порядок исчисления, сроки уплаты и порядок подачи деклараций.
• Статья 425 – тарифы страховых взносов.
• Статья 426‑428 – льготные и пониженные тарифы.
• Статьи 429‑432 – особенности уплаты для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам.

Кто является плательщиком?

Плательщиками страховых взносов являются юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, выплачивающие:

1. Заработную плату и иные вознаграждения физическим лицам;
2. Пенсионные выплаты, пособия, компенсации;
3. Выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, выплаты по договорам подряда).

Объект обложения

База для расчёта страховых взносов – выплата (включая вознаграждения, премии, компенсации) за вычетом сумм, не подлежащих страховым взносам (например, часть компенсаций за отпуск, выплаты по больничному листу и т.п.).

Тарифы страховых взносов (на 2026 год)

Тарифы определяются в статье 425 НК РФ и могут изменяться в течение года в зависимости от индексации предельной величины базы (ЭПВБ). На 2026 год действуют следующие тарифы:

Тарифы могут быть изменены в случае изменения предельной величины базы (ЭПВБ). На 1 января 2026 года предельная величина составила 1 500 000 руб. (внутри которой применяется единый тариф, выше – ставка применяется к сумме, превышающей предельную величину).

Порядок расчёта и уплаты страховых взносов

1. Определение базы. Сумма всех выплат, подлежащих страховым взносам, за каждый календарный месяц.
2. Применение тарифов. Умножаем базу на соответствующий тариф (или совокупный тариф, если выплачиваются несколько видов взносов).
3. Учет предельной величины базы. Если база превышает ЭПВБ, то к сумме, превышающей предельную величину, применяется отдельный тариф (обычно 22 % для ОПС).
4. Сдача расчётных документов. Декларация «Декларация по страховым взносам» (форма «Д-И-2») подаётся в налоговый орган не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным.
5. Оплата. Платёж производится в банк до 15 числа того же месяца (для большинства плательщиков). При задержке начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.

Сроки и порядок подачи деклараций

• Для организаций, уплачивающих взносы ежемесячно – до 15‑го числа следующего месяца.
• Для плательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения и уплачивающих раз в квартал – до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом.
• Декларацию можно подать через Личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде в отделение ФНС.

Пониженные тарифы и льготы

Согласно статье 426‑428 НК РФ, пониженные тарифы могут применяться к:

• Организациям, использующим упрощённую систему налогообложения (УСН) и имеющим доход до 79 млн руб. (тариф 7,6 %).
• Некоммерческим организациям, получающим статус «неприбыльной» (тариф 6,0 % для ОПС + ОМС).
• Субъектам, работающим в особых экономических зонах (специальные льготные ставки, устанавливаемые региональными нормативными актами).

Изменения в 2026 году

В 2026 году внесены следующие ключевые изменения (Федеральный закон от  № 243‑ФЗ):

• Увеличена предельная величина базы (ЭПВБ) до 1 500 000 руб.
• Введён единый повышенный тариф 15 % для ОПС при превышении ЭПВБ (ранее 22 %). Это связано с переходом к новой системе расчёта предельной базы.
• С 1 января 2026 года введён обязательный электронный обмен данными о начисленных страховых взносах через сервис «Электронный кабинет».
• Для НКО, получивших статус «неприбыльной», установлен отдельный тариф 6 % (ОПС+ОМС) – впервые в законодательстве.

Практические рекомендации для налогоплательщиков

1. Автоматизировать расчёт. Используйте бухгалтерские программы, поддерживающие актуальные тарифы и предельную величину базы.
2. Контролировать сроки. Настройте напоминания о дате подачи декларации (15‑е число) и дате оплаты (до 15‑го числа).
3. Проверять статус льгот. Если вы применяете УСН или являетесь НКО, убедитесь, что в системе указаны корректные коды льгот.
4. Вести отдельный учёт для выплат, не подлежащих страховым взносам. Это уменьшит базу и, соответственно, сумму взносов.
5. Регулярно проверять актуальность тарифов. На официальном сайте ФНС публикуются изменения в тарифах и предельных величинах.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать свою предельную величину базы (ЭПВБ) на текущий год?

ЭПВБ публикуется ежегодно в приказах Минфина РФ. На 2026 год – 1 500 000 руб. Информацию можно найти в разделе «Тарифы и предельные величины» на официальном сайте ФНС;

Что делать, если я пропустил срок уплаты страховых взносов?

Необходимо немедленно произвести оплату с начислением пени (1 % в день). При повторных просрочках возможна блокировка ИНН и штрафные санкции.

Можно ли уплатить страховые взносы за несколько месяцев одним платежом?

Да, но в декларации необходимо указать каждый месяц отдельно. При объединённом платеже в графе «Период» указываются все соответствующие месяцы.

Как оформить пониженный тариф для НКО?

Необходимо подать в налоговый орган заявление о признании организации «неприбыльной» и приложить устав, подтверждающий отсутствие распределения прибыли. После одобрения в личном кабинете будет активирован льготный тариф.

Контактная информация для обращений

Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами Налогового кодекса РФ и официальными разъяснениями Федеральной налоговой службы. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам.