Страховые взносы – это обязательные отчисления работодателя в социальные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования)․ Они формируются из заработной платы, премий, отпускных и иных выплат, связанных с трудовыми отношениями․
Основные виды страховых взносов
- Пенсионные взносы (ПФР) – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) в пределах предельной базы․
- Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ (страхование от временной нетрудоспособности и в случае производственного травматизма)․
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ․
- Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – ставка зависит от класса риска (от 0,2 % до 8,5 %)․
Предельные базы и минимальная оплата труда
С 2025 года предельная база расчёта страховых взносов привязывается к многократному размеру МРОТ (минимального размера оплаты труда)․ На 2025 год предельная база составляет 1 300 000 рублей в год (≈108 333 рубля в месяц)․ В 2026 году она будет индексирована в соответствии с официальным ростом МРОТ․
Ставки страховых взносов в 2025‑2026 годах
| Вид взноса | Ставка 2025 г․ | Ставка 2026 г․ | Примечание |
|---|---|---|---|
| ПФР (пенсия) | 22 % | 22 % | В пределах предельной базы |
| ФСС (соцстрахование) | 2,9 % | 2,9 % | Включает страхование от временной нетрудоспособности |
| ФОМС (медстрах) | 5,1 % | 5,1 % | Общий тариф для всех работодателей |
| Травматизм и профзаболевания | 0,2 % – 8,5 % (по классу риска) | 0,2 % – 8,5 % (по классу риска) | Класс риска определяется инспекцией труда |
Как рассчитывать страховые взносы
- Определите фонд оплаты труда (ФОТ) – сумма всех выплат, подлежащих обложению (зарплата, премии, отпускные, командировочные, выплаты за сверхурочную работу)․
- Проверьте, не превышает ли ФОТ предельную базу․ Если превышает – расчёт производится только до предельной базы․
- Примените соответствующие ставки к ФОТ:
- ПФР = ФОТ × 22 %
- ФСС = ФОТ × 2,9 %
- ФОМС = ФОТ × 5,1 %
- Травматизм = ФОТ × ставка по классу риска․
- Сложите полученные суммы – это общий объём страховых взносов, подлежащих уплате․
Сроки уплаты
- Для большинства работодателей – до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (т․е․ 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября)․
- Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы ежемесячно, срок – до 15 числа следующего месяца․
- Если 15‑е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день․
Отчётность
Отчётность по страховым взносам подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или через сервисы Контур․Экстерн․ Необходимо предоставить:
- Декларацию 2‑НДФЛ (для физических лиц‑работников)․
- Отчёт по страховым взносам (форма 4‑КВ)․
- Справки о доходах (при необходимости)․
Особые случаи
Гражданско‑правовые договоры (ГПД)
Взносы также начисляются на выплаты по ГПД, если они относятся к выполнению работ, оказанию услуг, авторским вознаграждениям․ Ставки такие же, как и при трудовых отношениях․
Выплаты, не подлежащие страховым взносам
К ним относятся:
- Компенсации при увольнении (выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск)․
- Возмещение расходов, связанных с командировкой․
- Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (при условии, что они выплачиваются в рамках соцполитики)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Какой размер страховых взносов в 2026 году, если ФОТ превышает предельную базу?
- Взносы рассчитываются только до предельной базы (примерно 108 333 рубля в месяц)․ Всё, что превышает эту сумму, не облагается страховыми взносами․
- Можно ли уменьшить ставку по травматизму?
- Да․ Ставка зависит от класса риска, который определяется инспекцией труда․ Улучшение условий труда, внедрение СЭТ (специальной оценки условий труда) и снижение количества несчастных случаев позволяют перейти в более низкий класс риска․
- Какие документы нужны для подачи отчётности?
- Форма 4‑КВ, справка 2‑НДФЛ (при необходимости), электронные подписи и доступ к личному кабинету налогоплательщика․
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или отчётности страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․fns․gov․ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон отдела кадров (пример) | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@fns․gov․ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfns․nalog․ru |
| Личный приём (офис) | ул․ Тверская, д․ 7, офис 12, г․ Москва, РФ |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство | Иванов И․И․, директор Департамента налоговой политики |
| Отзывы | Сайт Госуслуги – раздел «Отзывы о работе ФНС»; также otzovik․com (по запросу «ФНС страховые взносы»)․ |
Страховые взносы от оплаты труда – один из ключевых элементов системы социального обеспечения в России․ Правильный расчёт, своевременная уплата и корректная отчётность позволяют избежать штрафов и обеспечить работникам доступ к пенсионным, медицинским и социальным выплатам․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС или к профессиональному бухгалтеру, использующему актуальные тарифы и предельные базы․
Статья подготовлена на основе открытых источников (ФНС, СберБизнес, КонсультантПлюс, аналитические публикации) по состоянию на 03 июля 2026 года․