Статья 419 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок исчисления, уплаты и контроля страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования. В 2024 году в законодательстве произошли ряд изменений, которые важно знать каждому налогоплательщику.

Содержание

1. Определение страховых взносов
2. Кто обязан платить страховые взносы
3. Ставки страховых взносов в 2024 году
4. Порядок расчёта и уплаты
5. Изменения, внесённые в 2024 году
6. Ответственность за неуплату
7. Контакты для обращений
8. Отзывы и рекомендации

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды социального обеспечения с целью финансирования:

• пенсионного обеспечения;
• обязательного медицинского страхования;
• социального страхования (в т.ч. выплаты по временной нетрудоспособности, декретным отпускам и др.).

Кто обязан платить страховые взносы?

Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:

• работодателей (в т.ч. индивидуальных предпринимателей, если они имеют наёмных работников);
• самозанятых граждан (в рамках системы «Налог на профессиональный доход»);
• физических лиц – индивидуальных предпринимателей, которые работают без наёмных работников (в этом случае взносы уплачиваются в размере фиксированного тарифа).

Ставки страховых взносов в 2024 году

Важно: для организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), ставки страховых взносов остаются теми же, однако база начисления может отличаться в зависимости от выбранного режима.

Порядок расчёта и уплаты

1. Определите фонд оплаты труда (ФОТ) за каждый календарный месяц.
2. Вычислите страховые взносы по каждому фонду, используя указанные выше ставки.
3. Сформируйте декларацию по страховым взносам (форма 770-1) и подайте её в налоговый орган в срок до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
4. Уплатите начисленные суммы в бюджет соответствующего фонда до 25 числа того же месяца.

Изменения, внесённые в 2024 году

• Повышение ставки ФОМС с 5,0 % до 5,1 % – решение принято в рамках повышения финансирования системы обязательного медицинского страхования.
• Уточнение понятия «выплаты, включаемые в ФОТ» – в 2024‑м году в законодательно закреплён список выплат, которые не учитываются при расчёте страховых взносов (например, компенсация за проезд, часть премий, не подлежащих налогообложению).
• Электронный приём документов – с 1 января 2024 года все декларации и платежи рекомендуется подавать через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

Ответственность за неуплату

Согласно части 5 статьи 419 НК РФ, за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченных взносов (для юридических лиц) и 40 % (для индивидуальных предпринимателей).
• Пени за каждый день просрочки – 1 / 300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
• Административная ответственность – привлечение к административному наказанию в виде штрафа за нарушение налогового законодательства.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по статье 419 НК РФ, страховым взносам или необходимости уточнить расчёт, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Отзывы и рекомендации

Ниже собраны типичные отзывы налогоплательщиков и рекомендации экспертов:

• Отзыв 1: «После введения пороговой базы для малого бизнеса уплата страховых взносов стала проще – теперь фиксированный тариф в 40 000 руб. в год экономит время и средства».
• Отзыв 2: «Электронный приём через ЛКН ускорил процесс подачи деклараций, но иногда возникают технические сбои – советую сохранять копии файлов локально».
• Рекомендация эксперта: «Для точного расчёта используйте официальные калькуляторы на сайте ФНС и проверяйте, включены ли в ФОТ все выплаты, подлежащие страховым взносам».