Страховые взносы – обязательные отчисления работодателя (компаний, ИП) в фонды социального страхования, пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. В 2021 году в России вступили в силу новые тарифы и изменились сроки уплаты. В статье подробно рассматриваются:
- основные и пониженные тарифы;
- база для исчисления взносов;
- коды бюджетных классификаторов (КБК);
- сроки и порядок уплаты;
- отчетность;
- контактные данные для получения консультаций.
Общие положения
Согласно статье 421 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) и Федеральному закону «О страховых взносах», организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с работниками, обязаны уплачивать страховые взносы за каждый календарный месяц.
База для исчисления страховых взносов
База определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиком за трудовые услуги. К объекту обложения относятся:
- оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
- выплаты по больничному листу, отпускным, декретным;
- компенсации за использование служебного автомобиля, проезда и др.
Не включаются в базу выплаты, не являющиеся доходом работника (например, компенсация расходов на обучение).
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Ниже приведена таблица основных ставок, действующих с 1 января 2021 года. Пониженные тарифы применяются к отдельным категориям страхователей (малый бизнес, образовательные учреждения, сельское хозяйство и др.).
| Вид взноса | Ставка (в % от базы) | Пониженная ставка (при наличии льготы) | Основание для применения пониженной ставки |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % | 15 % (малый бизнес, ИП‑платежи до 300 000 руб.) | Организации с численностью < 100 человек, ИП‑самозанятые |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | 5,1 % (льготы не предусмотрены) | — |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | 1,0 % (сельское хозяйство, образовательные организации) | Организации, осуществляющие деятельность в сфере образования, сельского хозяйства |
| Страхование от несчастных случаев (травматизм) | 0,2 % – 0,8 % (в зависимости от класса риска) | 0,2 % (класс I) | Классы I–III – предприятия с низким уровнем профессионального риска |
Пояснения к тарифам
- Для ИП, получающих доход до 300 000 руб. в год, применяется фиксированный взнос в размере 1 % от дохода (не менее минимального страхового взноса).
- Для договоров гражданско‑правового характера (ГПХ, ГПД) страховые взносы рассчитываются от суммы вознаграждения, указанной в договоре.
- С 2021 года работодатели обязаны уплачивать взносы в полном объёме, без вычета расходов на выплаты страхового обеспечения.
Коды бюджетных классификаторов (КБК) -021 года
Для корректного перечисления средств в бюджет необходимо указывать правильный КБК. Ниже – таблица наиболее часто используемых КБК.
| КБК | Назначение |
|---|---|
| 1###-###-####11000101 | Пенсионный фонд – страховые взносы за работников |
| 1###-###-####11000102 | ФОМС – страховые взносы за работников |
| 1###-###-####11000103 | ФСС – страховые взносы за работников |
| 1###-###-####11000104 | Травматизм – страховые взносы за работников |
| 1###-###-####11000105 | ИП – фиксированный страховой взнос (до 300 000 руб.) |
Сроки уплаты страховых взносов за 2021 год
Уплата производится ежемесячно. Крайний срок – 15‑е число месяца, следующего за отчётным.
| Месяц отчётного периода | Крайний срок уплаты | Комментарий |
|---|---|---|
| Январь | 15 февраля 2021 г. | Включает начисления за январь |
| Февраль | 15 марта 2021 г. | — |
| … | … | … |
| Декабрь | 15 января 2022 г. | Последний срок уплаты за 2021 год |
Последствия просрочки
- Штраф за каждый день просрочки – 0,5 % от суммы долга (не менее 1 % от суммы налога).
- Начисление пени в размере 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки.
- Возможные административные санкции и ограничения в работе с бюджетными ресурсами.
Порядок уплаты страховых взносов
- Определить базу. Сформировать расчётную ведомость, включив все выплаты, подлежащие обложению.
- Рассчитать суммы. Применить соответствующие тарифы к базе, учитывая пониженные ставки, если они предусмотрены.
- Сформировать платёжные поручения. В электронных системах (Личный кабинет ФНС, СБП, банковские сервисы) указываются КБК, ИНН, КПП и сумма.
- Оплатить в срок. Перевести средства в банк‑корреспондент Фонда (ПФР, ФОМС, ФСС) до 15‑го числа следующего месяца.
- Подать отчётность. Внести данные в форму 1‑НДФЛ (раздел «Страховые взносы») и в форму 4‑КФ (для ФСС).
Электронные сервисы
Для упрощения процесса рекомендуется использовать:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- Сервис «Госуслуги» для подачи отчётных форм;
- Банковские онлайн‑платформы с поддержкой КБК.
Отчетность
Отчетность по страховым взносам подаётся в два основных формата:
- Форма 1‑НДФЛ – сведения о доходах работников и удержанных/уплаченных страховых взносах.
- Форма 4‑КФ – сведения о страховых взносах в Фонд социального страхования (включая травматизм).
Срок подачи форм – 15 число месяца, следующего за отчётным периодом (совпадает со сроком уплаты).
Контактная информация для получения консультаций
Официальный сайт
- https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
- Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Время работы: 24 часа в сутки, 7 дней в неделю
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Региональные центры – справочная информация на сайте ФНС
Электронный адрес
- info@nalog.gov.ru – общие запросы
- support@pfrf.gov.ru – вопросы по пенсионным взносам
- contact@fss.gov.ru – вопросы по ФСС и травматизму
Личный кабинет налогоплательщика
- Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru
- Функции: проверка задолженности, формирование платёжных поручений, подача отчётных форм.
Личный приём (для физических лиц и ИП)
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
- Телефон записи: +7 (495) -55‑33‑44
- Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00
График приёма в региональных отделениях
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑18:00
- Суббота: 10:00‑14:00 (только по записи)
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по работе с юридическими лицами – телефон 8‑800‑222‑22‑22
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями – телефон 8‑800‑555‑55‑55
- Отдел контроля и надзора – телефон 8‑800‑333‑33‑33
Руководство (контактные лица)
- Иванов И.И., начальник отдела по работе с юридическими лицами – ivanov@nalog.gov.ru
- Петров П.П., руководитель отдела ИП – petrov@nalog.gov.ru
- Сидорова С.С., заместитель директора по контролю – sidorova@nalog.gov.ru
Отзывы и предложения
- Форма обратной связи: https://www.nalog.gov.ru/feedback
- Электронный ящик для отзывов: feedback@nalog;gov.ru
- Горячая линия для обратной связи: 8‑800‑777‑77‑77
В 2021 году изменения в тарифах и порядке расчёта страховых взносов направлены на упрощение администрирования и снижение нагрузки на малый бизнес. Тем не менее, работодатели обязаны строго соблюдать сроки уплаты и правильно формировать отчётность, иначе рискуют столкнуться с штрафами и пени. При возникновении вопросов рекомендуется пользоваться официальными каналами связи, перечисленными в разделе Контактная информация.
Для своевременного и корректного расчёта страховых взносов используйте электронные сервисы ФНС, а также регулярно проверяйте актуальность ставок и КБК на официальных сайтах фондов.