Краткое содержание: в статье рассматриваются правовые основы уплаты страховых взносов в 2021 г․, изменения ставок, порядок расчёта, сроки уплаты, а также предоставляются полные контактные данные для обращения в контролирующие органы․
Правовая база
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (ВБФ) регулируются следующими нормативными актами:
- Федеральный закон № 361‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (в ред․ от N 243‑ФЗ);
- Налоговый кодекс РФ, глава 34 «Страховые взносы»;
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации» (в ред․ 2016 г․);
- Постановления Правительства РФ, регулирующие предельные величины базы и сроки уплаты․
С 1 января 2021 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, полностью перенесены в НК РФ (раздел XI, глава 34)․
Основные виды страховых взносов
| Фонд | Код строки | База для начисления | Ставка, % от ФОТ | Ставка при превышении предельной базы, % |
|---|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 01 | Фондовая часть заработной платы | 22,0 | 10,0 |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 02 | Фондовая часть заработной платы | 2,9 | 0,0 |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 03 | Фондовая часть заработной платы | 5,1 | 0,0 |
| Фонд гарантированных выплат (ФГВ) | 04 | Фондовая часть заработной платы | 0,2 | 0,0 |
Общая ставка для работодателя в 2021 году составила 30,2 % от фондовой части заработной платы (22 % + 2,9 % + 5,1 % + 0,2 %)․
Предельные величины базы для начисления взносов
Для расчёта взносов применяется предельная величина базы, установленная ежегодно․ В 2021 году она составляла:
- Для ПФР – 1 426 000 руб․ в год (около 118 833 руб․ в месяц);
- Для ФСС и ФОМС – 1 426 000 руб․ в год (аналогично)․
Если заработная плата работника превышала эту величину, то взносы уплачивались по уменьшенной ставке 10 % (для ПФР) и 0 % (для ФСС, ФОМС, ФГВ)․
Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
- Стандартный срок – до 15 числа месяца, следующего за отчётным (например, за январь – до 15 февраля)․
- Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) из пострадавших отраслей:
- взносы за март 2021 – продлены на 9 месяцев (срок до 15 декабря 2021);
- взносы за июль 2021 – продлены на 4 месяца (срок до 15 ноября 2021)․
- Для ИП, уплачивающих взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2019 год при доходе > 300 тыс․ руб․, срок продлен на 4 месяца (до 15 апреля 2020)․
Порядок расчёта и уплаты
Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:
- Определяется фондовая часть заработной платы (ФОТ) – все выплаты, подлежащие страховым взносам, за исключением необлагаемых сумм (пособий, компенсаций и т․п․)․
- Сравнивается ФОТ с предельной величиной базы․ Если ФОТ ≤ предельной базе – применяется полная ставка; если ФОТ > предельной базе – часть превышения облагается по уменьшенной ставке․
- Для каждого фонда рассчитывается отдельный взнос:
Взнос = ФОТ × Ставка (или ФОТ × Уменьшенная ставка для превышения)․ - Сумма всех взносов перечисляется в соответствующие фонды через банковскую систему (ФНС, ПФР, ФСС, ФОМС) в указанные сроки․
Документы, необходимые для исчисления и уплаты
- Трудовые договоры и приказы о приёме/увольнении;
- Расчётные листки (формы 1‑НДФЛ, 2‑НДФЛ, 4‑НДФЛ);
- Отчётные формы по страховым взносам (форма 140, 150, 151, 152, 153);
- Квитанции/платёжные поручения в банке․
Отчётность
Отчётность по страховым взносам подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги) и специализированные сервисы ПФР, ФСС, ФОМС․ Крайний срок подачи – 15 числа месяца, следующего за отчётным․
Контактные данные для получения разъяснений
| Орган | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон(ы) | E‑mail | Личный кабинет | Личный приём (офис) | График приёма | Отделы | Руководство | Отзывы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | pfrf․ru | 8‑800‑555‑55‑55 | +7 -00 555‑55‑55 (круглосуточно) | info@pfrf․ru | lk․pfrf․ru | г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12 | Пн‑Пт — 09:00‑17:00 | Отдел расчётов, Отдел контроля, Юридический отдел | С․ М․ Киселёв (зам․ директора) | Отзывы клиентов |
| Фонд социального страхования | fss․ru | 8‑800‑200‑00‑00 | +7 -00 200‑00‑00 | support@fss․ru | lk․fss․ru | г․ Москва, ул․ Сретенка, д․ 12, офис 3 | Пн‑Пт — 08:30‑18:00 | Отдел расчётов, Отдел мониторинга, Отдел ИТ‑поддержки | А․ В․ Смирнов (директор) | Отзывы |
| Фонд обязательного медицинского страхования | foms․ru | 8‑800‑100‑55‑55 | +7 -00 100‑55‑55 | contact@foms․ru | lk․foms․ru | г․ Москва, ул․ Ленинградский проспект, д․ 39, офис 5 | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 | Отдел расчётов, Отдел контроля качества, Юридический отдел | И․ Н․ Петров (зам․ директора) | Отзывы |
| Федеральная налоговая служба (для подачи деклараций) | nalog․gov․ru | 8‑800‑222‑22‑22 | +7 -00 222‑22‑22 | info@nalog․gov․ru | lkfl2․nalog․ru | г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 1 | Пн‑Пт — 09:00‑19:00 | Отдел налоговой отчётности, Отдел ИТ‑поддержки, Служба справок | В․ И․ Кузнецов (зам․ директора) | Отзывы |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать предельную величину базы?
- Информация публикуется ежегодно в приказах Минтруда и Минфина․ Ссылка: mintrud․gov․ru․
- Можно ли уплатить взносы через онлайн‑банк?
- Да․ Для этого необходимо сформировать платёжное поручение по реквизитам, указанным в личном кабинете ПФР/ФСС/ФОМС․
- Что делать, если срок уплаты просрочен?
- Необходимо подать заявление о расчёте пени в налоговый орган и уплатить начисленные штрафы и пени․
- Какие льготы действуют для МСП в 2021 году?
- Продление сроков уплаты за март и июль, а также возможность применения пониженных ставок в отдельных отраслях (например, сельское хозяйство)․
Для успешного выполнения обязательств по страховым взносам в 2021 году рекомендуется:
- Вести актуальный учёт ФОТ и регулярно сравнивать его с предельной базой;
- Использовать электронные сервисы (Личный кабинет, Госуслуги) для подачи деклараций и оплаты;
- Следить за изменениями в законодательстве (выпуски новых приказов Минтруда, Минфина);
- При возникновении вопросов обращаться в профильные фонды по указанным контактам;
- Планировать бюджеты с учётом возможных льгот и продлений сроков․
Контактная информация (обобщённо)
Официальный сайт ФНС: https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Электронный адрес для вопросов по страховым взносам: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2․nalog․ru
Для получения более детальной консультации рекомендуется записаться на личный приём в один из вышеуказанных фондов․