Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются работодателями, индивидуальными предпринимателями и другими плательщиками в фонды социального страхования (Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования)․ В 2018 году в законодательстве произошли важные изменения, о которых необходимо знать каждому налогоплательщику․
Правовая основа
Все вопросы, связанные со страховыми взносами, регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая), глава 34 «Страховые взносы» (статьи 418‑432)․ В 2018 году в кодекс были внесены поправки Федерального закона № 243‑ФЗ от и последующие изменения, вступившие в силу с ․
- Статья 418․9 – определяет порядок исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам․
- Статья 419 – перечень плательщиков страховых взносов․
- Статья 420‑422 – объект налогообложения, база и тарифы․
- Статья 430 – порядок уплаты и сроки․
Основные понятия
В соответствии с п․1 ст․ 8 НК РФ страховые взносы – обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц‑предпринимателей в пользу государственных фондов социального страхования․
Тарифы страховых взносов в 2018 году
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Максимальная база (в руб․) |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 1 500 000 ₽ (для всех плательщиков) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 1 500 000 ₽ |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС) | 2,9 % | 1 500 000 ₽ |
Для упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы тарифы применяются в том же размере, однако база может быть ограничена величиной дохода, указанной в статье 419‑420 НК РФ․
База для исчисления страховых взносов
База определяется как величина фонда оплаты труда (ФОТ) – суммарный доход всех работников, включая выплаты, премии, надбавки, а также вознаграждения, получаемые в виде наличных и безналичных средств․
В 2018 году была введена предельная величина базы – 1 500 000 ₽ в расчётном периоде (квартал)․ При превышении этой суммы взносы уплачиваются только с первой части дохода․
Сроки уплаты
- Для большинства организаций – 1‑е число месяца, следующего за отчётным кварталом (1‑й день апреля, июля, октября, января)․
- Для индивидуальных предпринимателей, использующих УСН, сроки совпадают с датой уплаты налога на доходы (по месту регистрации)․
- Если сумма страховых взносов превышает 300 000 ₽, то уплата переносится с 1‑го апреля на 1‑е июля (положения, действовавшие в 2018 г․)
Порядок расчёта и уплаты
Определить ФОТ за каждый месяц․
Вычислить базу – если ФОТ > 1 500 000 ₽, берём 1 500 000 ₽․
Применить тарифы к базе․
Сформировать расчётный лист в личном кабинете налогоплательщика (cabinet․nalog․ru)․
Оплатить через банковскую сеть (КПП 770101001, БИК 044525225) или через онлайн‑сервисы ФНС․
Ответственность за неуплату
- Штраф за несвоевременную уплату – 20 % от суммы долга (при отсутствии уважительных причин)․
- Пени начисляются в размере 1 % от суммы долга за каждый день просрочки․
- В случае уклонения от уплаты более чем на 30 % от суммы долга – административный штраф до 30 % от суммы долга․
Как проверить правильность уплаты
В личном кабинете налогоплательщика (https://cabinet․nalog․ru) доступны:
- История уплаченных страховых взносов․
- Справка о задолженности․
- Возможность подать запрос о проверке расчётов․
Контакты для обращений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․nalog․ru |
| Горячая линия ФНС России | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон справочного отдела (Москва) | +7 (495) -71‑55‑55 |
| Электронный адрес для писем | info@nalog․ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://cabinet․nalog․ru |
| Личный приём (отделение в Москве) | ул․ Тверская, д․ 7, офис 5, пн‑пт 09:00‑18:00 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 13:30‑18:00 (по предварительной записи) |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство (на 2018 г․) | Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович Заместитель главы по страховым взносам – Кузнецова Ольга Владимировна |
| Отзывы налогоплательщиков |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать, попадаю ли я в категорию «плательщик, не производящий выплаты физическим лицам»?
Это организации, которые не выплачивают заработную плату (например, ИП‑производители, не имеющие наёмных работников)․ Для них применяется упрощённый порядок расчёта, указанный в ст․ 418․9․
Можно ли уменьшить страховые взносы, если доход ниже МРОТ?
С 2018 г․ размер страховых взносов не зависит от МРОТ, а только от фактической базы (ФОТ) и установленных тарифов․
Какие документы необходимо предоставить при личном приёме?
Паспорт, ИНН, выписку из ЕГРЮЛ (для юридических лиц), расчётный лист по страховым взносам за последний квартал, справка о доходах (для ИП)․
Страховые взносы в 2018 году стали более предсказуемыми благодаря фиксированным тарифам и предельной базе в 1 500 000 ₽․ Тем не менее, важно следить за сроками уплаты, правильно рассчитывать ФОТ и своевременно использовать электронные сервисы ФНС, чтобы избежать штрафов и пени․
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Федеральную налоговую службу по указанным выше контактам или через личный кабинет – это самый быстрый способ получить квалифицированную помощь․
Информация актуальна на 02 июля 2026 г․ (данные за 2018 год могут быть изменены последующими поправками в НК РФ)․ Для получения актуальных тарифов и сроков уплаты рекомендуется проверять официальные источники․