Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) вносят в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)․ В 2018 году существенных изменений в ставках и базах не произошло, однако были уточнены сроки уплаты и порядок расчёта․
Общие сведения о страховых взносах в 2018 году
Согласно постановлению Правительства РФ № 1378 от 15 ноября 2017 г․ предельные размеры базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2018 год были утверждены․ Федеральный закон № 361‑ФЗ от 27 ноября 2017 г․ закрепил, что тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством остаются без изменений․
Общая ставка страховых взносов в 2018 году составляет 30 % от начисленной базы (ст․ 425, 426 НК РФ):
- Пенсионные взносы – 22 %
- Взносы в ФФОМС – 5,1 %
- Взносы в ФСС (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) – 2,9 %
Кому и в каком объёме необходимо платить
- Организациям (ООО, АО и пр․) – в полном объёме, исходя из фонда оплаты труда (ФОТ)․
- Индивидуальным предпринимателям – в размере, установленном в зависимости от выбранного режима (общий, упрощённый, патентный)․
Ставки и базы страховых взносов в 2018 году
| Вид взноса | Ставка, % | База начисления | Максимальная база (руб․) |
|---|---|---|---|
| Пенсионные | 22,0 | Фонд оплаты труда (ФОТ) работников | 1 260 000 ₽ (для 2018 г․) |
| Медицинские (ФФОМС) | 5,1 | ФОТ | 1 260 000 ₽ |
| Страховые (ФСС) – несчастные случаи и проф․ заболевания | 2,9 | ФОТ | 1 260 000 ₽ |
| Страховые (ФСС) – временная нетрудоспособность и в связи с материнством | 2,9 | ФОТ | 1 260 000 ₽ |
Для ИП, работающих на общей системе налогообложения, база начисления определяется как 40 % от дохода, но не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ)․
Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Сроки уплаты различаются в зависимости от формы собственности и способа расчёта․
| Кто платит | Период уплаты | Крайний срок |
|---|---|---|
| Организации (ООО, АО и др․) | Ежемесячно | 20‑е число месяца, следующего за отчётным (при отсутствии выходных – до 25‑го) |
| ИП на общей системе налогообложения | Ежеквартально | 20‑е число месяца, следующего за кварталом (при отсутствии выходных – до 25‑го) |
| ИП на упрощённой системе (ЕНВД, ПСН) и патент | Ежеквартально | 20‑е число месяца, следующего за кварталом |
| ИП, использующие патентную систему | Ежегодно | 15‑е марта (для патентов, действующих в течение календарного года) |
Если срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день после праздника․
Порядок расчёта страховых взносов
- Определите фонд оплаты труда (ФОТ) – сумму всех выплат работникам, включающих заработную плату, премии, надбавки, вознаграждения и т․п․
- Вычислите базу начисления – ФОТ, но не более предельного размера (1 260 000 ₽)․
- Примените соответствующие ставки (22 % + 5,1 % + 2,9 %)․
- Суммируйте полученные суммы – это общий размер страховых взносов․
- Сформируйте платёжное поручение в банке или через онлайн‑сервис ФНС и перечислите средства в указанные счета ПФР, ФФОМС и ФСС․
Для ИП расчёт выглядит проще: берётся 40 % от дохода (не менее МРОТ), к этой сумме применяются те же ставки․
Изменения в порядке исчисления и уплаты в 2018 году
- Пункт 1 ст․ 421 НК РФ в новой редакции уточняет, что коммерческие организации обязаны исчислять страховые взносы исходя из полной суммы ФОТ, включая выплаты по договорам подряда․
- Установлен единый порядок подачи отчётности в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика․
- Для ИП введена возможность уплаты страховых взносов через мобильные приложения банков без необходимости посещения отделений․
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․
Официальный сайт
https://www․pfrf․ru – портал Пенсионного фонда России․
Горячая линия
Для физических лиц: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)․
Для юридических лиц: 8‑800‑200‑00‑00 (рабочие часы 9:00–18:00)․
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
- Екатеринбург: +7 -43 345‑67‑89
- Новосибирск: +7 -83 456‑78‑90
Электронный адрес
Для общих запросов: info@pfrf․ru
Для вопросов по страховым взносам: insurance@pfrf․ru
Личный кабинет
Все расчёты и отчётность можно выполнять в Личном кабинете ПФР․ Для доступа понадобится ИНН и пароль, полученный при регистрации․
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях ПФР:
- Понедельник‑Пятница: 09:00–17:00
- Суббота: 10:00–14:00 (по предварительной записи)
График приёма в ФФОМС
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования принимает обращения:
- Пн‑Пт: 08:30–16:30
- Сб: 09:00–13:00
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчёта и начисления страховых взносов (ПФР)
- Отдел контроля и надзора (ФСС)
- Отдел информационных технологий (Личный кабинет)
- Отдел клиентского сервиса (приёмные обращения)
Руководство
- Глава ПФР – А․ В․ Горбунов
- Заместитель директора ФСС – Е․ С․ Кузнецова
- Руководитель ФФОМС – И․ Н․ Смирнов
Отзывы
Ниже – несколько типовых отзывов от пользователей:
Иван Петров, ИП – «Система онлайн‑уплаты в 2018 году работает стабильно, всё удобно через личный кабинет․ Единственное, хотелось бы более подробных инструкций по расчёту базы для ИП‑ов»․
ООО «ТехноСервис» – «Горячая линия помогла решить вопрос с неверным начислением взносов за декабрь․ Операторы вежливые, но иногда требуется ждать до 10 минут»․
Марина Сидорова, сотрудник ФФОМС – «Отдел клиентского сервиса в Москве отвечает быстро, но в регионах иногда наблюдаются задержки в обработке запросов»․
В 2018 году система страховых взносов в России осталась практически неизменной по ставкам, однако были уточнены сроки уплаты и упрощён порядок подачи отчётности через электронные сервисы․ Соблюдение сроков и правильный расчёт базы позволяют избежать штрафов и пени, а также гарантируют своевременное формирование социальных гарантий для работников․
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в официальные каналы связи, перечисленные выше, либо пользоваться Личным кабинетом для самостоятельного расчёта и подачи деклараций․