Актуальность темы страховых взносов не снижается год от года: законодатель регулярно вносит изменения в тарифы, предельные базы, порядок уплаты и отчетности. Для специалистов, работающих в программах линейки 1С (ЗУП 3.1, Бухгалтерия 3.0, ERP), своевременное обновление информационных баз и корректная настройка тарифов — залог отсутствия ошибок в расчетах и штрафах от контролирующих органов.

Важно: Статья подготовлена на основе актуальных на данных законодательства и релизов 1С. Учитывайте, что нормы могут меняться, всегда проверяйте версию вашей конфигурацию и релизы обновлений на портале users.v8.1c.ru.

Ключевые изменения законодательства за 2024–2026 годы

Единый тариф и структура взносов (ст. 425 НК РФ)

С 2023 года сохраняется механизм единого тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ВНиМ) страхование. Взносы перечисляются единым платежом (ЕНП) в Социальный Фонд России (СФР).

• Базовый тариф (в пределах предельной базы): 30% (ОПС, 22%, ОМС — 5,1%, ВНиМ — 2,9%).
• Тариф сверх предельной базы: 15,1% (только ОПС 10% + ОМС 5,1%; ВНиМ не начисляется).

Предельная база для начисления взносов

Каждый год Правительство РФ устанавливает предельную величину базы (лимит), до которой применяется тариф 30%, а сверх — 15,1%.

Обратите внимание: МРОТ влияет на минимальный размер заработной платы и, как следствие, на минимальную базу для начисления взносов за полный отработанный месяц;

Льготные тарифы для МСП, СОНКО и ИП

Сохраняются льготные режимы для малых и средних предприятий (МСП), социальных организаций (СОНКО) и благотворительных организаций.

• МСП (на основных видах деятельности): Тариф 15% в пределах предельной базы (ОПС 5% + ОМС 5% + ВНиМ 5% — проценты условны, итого 15%), сверх базы, 15,1%.
• СОНКО / Благотворительные орг. (на УСН): Тариф 7,6% в пределах базы, 0% сверх базы (согласно ФЗ-416 от , действует с бессрочно).
• ИП за себя (фиксированные взносы):
  • 2024 год: 49 500 руб. (ОПС) + 11 904 руб. (ОМС) = 61 404 руб.
  • 2025 год: 53 658 руб. (ОПС) + 12 900 руб. (ОМС) = 66 558 руб.
  • 2026 год: суммы проиндексированы исходя из МРОТ и параметров пенсионной формулы.
• ИП за себя сверх 300 000 руб. дохода: Дополнительный 1% в Пенсионный фонд (ОПС).

Взнос на профессиональные риски (ВНПР / бывший травмоопасность)

• Рассчитывается отдельно от единого тарифа 30%.
• Ставки зависят от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%).
• С 2025 года изменен порядок определения класса риска (переход на новую классификацию ОКВЭД 2 / специальный реестр).

Настройка ставок в 1С:ЗУП 3.1 (Зарплата и управление персоналом)

В 1С:ЗУП 3.1 тарифы страховых взносов хранятся в информационном регистре «Ставки страховых взносов». Программа позволяет вести историю изменений, что критически важно для ретроспективных расчетов.

Проверка и актуализация тарифов (Алгоритм действий)

1. Перейдите в раздел «Налоги и отчетность» → «Страховые взносы» → «Ставки страховых взносов».
2. Откройте список. Убедитесь, что отбор по организации установлен верно (если ведете учет по нескольким организациям с разными льготами).
3. Нажмите кнопку «История изменений» (или «Показать историю») для нужного периода.
4. Сравните значения в программе с таблицей выше:
   • Тариф ОПС, ОМС, ВНиМ (в пределах базы / сверх базы).
   • Предельная база начисления.
   • Тариф ВНПР (класс риска организации).
5. При расхождении — нажмите «Создать» / «Изменить» и зафиксируйте новые значения с датой вступления в силу (обычно 01.01.XXXX).

Настройка льготных тарифов для МСП / СОНКО

Если организация имеет право на льготу, необходимо завести отдельную запись в регистре ставок с указанием вида льготы.

• В карточке ставки заполните поле «Льгота» (например, «МСП», «СОНКО»).
• Укажите тариф 15% (для МСП) или 7,6% (для СОНКО на УСН) в пределах базы.
• Проверьте, что сверхлимитный тариф проставлен корректно (15,1% для МСП, 0% для СОНКО).

Класс профессионального риска (ВНПР)

В карточке организации (раздел «Налоги и отчетность» → «Страховые взносы» → «Класс профессионального риска») укажите актуальный класс на 2025–2026 годы. Важно: С 2025 года класс присваивается СФР на основании реестра. Если класс изменился, создайте новую запись с датой .

Типичные ошибки в ЗУП 3;1

• Отсутствие записи на 1 января нового года: программа берет последнюю известную ставку (например, 2024 года) и считает по ней весь 2025 год.
• Неверная предельная база: забыли обновить лимит → взносы начисляются по тарифу 30% сверх реального лимита (переплата) или не начисляются до лимита (недоплата).
• Игнорирование истории изменений при перерасчете: при проведении документа «Перерасчет страховых взносов» программа использует ставки на дату документа, а не на дату начисления зарплаты. Всегда проверяйте дату документа перерасчета.

Особенности в 1С:Бухгалтерия 3.0 и 1С:ERP

Настройка в Бухгалтерии 3.0

В Бухгалтерии тарифы берутся из того же регистра (общий для конфигураций на БСП), но есть нюансы учета:

• План счетов: Взносы учитываются на счетах 69.01, 69;02, 69.03, 69.04, 69.05, 69.06, 69.09 (ВНПР).
• Ручной ввод / Корректировка: Если зарплата считается во внешней программе (ЗУП), в Бухгалтерию ставки передаются через обмен данными. При разрозненных базах — вручную проверяйте регистр «Ставки страховых взносов» в Бухгалтерии (раздел «Налоги» → «Страховые взносы»).
• Отчетность (РСВ): Программа формирует РСВ на основании накопленных сумм. Ошибка в ставке приведет к неверному заполнению раздела 1 и 2 РСВ.

Универсальные отчеты для контроля

Используйте Универсальный отчет (СКД) для сверки начисленных взносов с расчетными по формуле:

Сумма_базы * Ставка_в_пределах_базы (пока накопление < Предельной_базы)
+ (Сумма_базы ‒ Предельная_база) * Ставка_сверх_базы (для части сверх лимита)

В интернете встречаются готовые настройки отчетов для «проверки учета взносов после перерасчетов» (актуально для июнь-декабрь 2024 и далее). Рекомендуется загрузить такие шаблоны в «Дополнительные отчеты и обработки».

Специфика расчетов за 2025–2026 годы (Новинки)

Тариф 7,6% для СОНКО (ФЗ-416 от )

С для некоммерческих организаций (СОНКО) и благотворительных организаций, применяющих УСН, установлен специальный тариф:

• 7,6%, в пределах предельной базы (распределяется: ОПС, ОМС, ВНиМ).
• 0% — сверх предельной базы.

Действие в 1С: Обязательно создайте отдельную запись в регистре ставок для этих организаций с датой и типом льготы «СОНКО (УСН)». Старый тариф 15% для них более не применяется.

Изменения в ЕНП (Едином налоговом платеже) и порядке зачета

• С 2025 года уточнены КБК для перечисления взносов (порядок распределения ЕНП внутри СФР).
• В 1С при формировании платежного поручения «Перечисление страховых взносов» проверяйте автоматическое заполнение КБК и ОКТМО.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Актуальный вопрос: учет страховых взносов в расходах.

• Фиксированные взносы за себя — в расходы полностью (в пределах начисленного).
• Взносы за сотрудников — в расходы в размере фактически уплаченных сумм (кассовый метод).
• Важно для 1С: В регистре «Учет расходов по УСН» проверяйте, что взносы попадают в расходы в том периоде, когда они оплачены, а не начислены.

Чек-лист: Подготовка к новому году в 1С (Годовая процедура)

1. Обновите конфигурацию до последнего релиза (для 2026 года — релиз с поддержкой изменений по МРОТ, предельной базе, тарифам ВНПР).
2. Загрузите актуальные константы: МРОТ, Предельная база, Фиксированные взносы ИП.
3. Настройте регистр «Ставки страховых взносов»: создайте записи на 01.01.нового_года для всех используемых типов организаций (Общий режим, МСП, СОНКО, Сельхоз, ИП).
4. Обновите класс профессионального риска в карточках организаций (данные из реестра СФР).
5. Проверьте тарифы НДФЛ (шкала 13/15/18/20/22%), они влияют на нетто зарплату, но не на взносы (важно для полноты картины).
6. Проведите тестовый расчет за январь нового года для нескольких сотрудников (в т.ч. с высокой зарплатой, превышающей лимит) и сверьте с ручным расчетом в Excel.
7. Настройте отчетность: проверьте шаблоны РСВ, ЕФС-1 (СЗВ-ТД), 6-НДФЛ на соответствие новым форматам (приказ СФР/ФНС).

Типичные ошибки и как их исправить в 1С

Полезные ссылки и ресурсы для 1С-специалиста

• Портал ИТС (its.1c.ru): Раздел «Обновления» → «Выпуски обновлений» → Поиск по ключевым словам «Страховые взносы», «РСВ», «Предельная база», «МРОТ».
• Сайт СФР (sfr.gov.ru): Раздел «Работодателям» → «Тарифы и базы», «Реестр классов профессионального риска».
• КонсультантПлюс / Гарант: Тексты Постановлений Правительства о предельной базе и МРОТ на текущий год.
• Блог 1С (v8.1c.ru): Статьи специалистов линии консультаций (например, Анастасия Черемных) по настройке ЗУП 3.1.

Работа со страховыми взносами в 1С требует системного подхода: своевременное обновление релизов, грамотное ведение истории ставок в регистре «Ставки страховых взносов» и регулярная сверка расчетов с контрольными отчетами (РСВ, анализ ЕНП).

Ключевые моменты на 2025–2026 годы:

• Единый тариф 30% / 15,1% (база / сверх базы) для общего режима.
• Льготный 15% для МСП.
• Специальный 7,6% / 0% для СОНКО на УСН (с ).
• Обязательное обновление предельной базы и МРОТ каждое 1 января.
• Контроль класса профессионального риска по новому реестру СФР.

Помните: Любое изменение ставки в программе должно иметь документальное основание (Постановление Правительства, Приказ СФР, Федеральный закон). Ведите журнал изменений настроек 1С для обоснования расчетов при возможных проверках.

Статья подготовлена на основе данных за . Перед применением настроек в рабочей базе обязательно тестируйте их на копии информационной базы.