Вопросы о страховых взносах, которые превышают 300 000 рублей дохода, актуальны для большинства индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. В статье подробно рассматриваются:

• Кто обязан платить дополнительные взносы;
• Как правильно рассчитать 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб.;
• Какие изменения вступили в силу в 2024‑2026 годах;
• Точные сроки уплаты фиксированной и дополнительной части;
• Коды КБК, необходимые для безошибочной оплаты;
• Контактные данные для получения консультаций.

Кто обязан платить дополнительные страховые взносы?

С 2024 года в России действует правило: с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей в календарном году, необходимо уплатить дополнительный страховой взнос в размере 1 % от превышения. Обязанность распространяется на всех ИП, независимо от выбранного налогового режима:

1. Общая система налогообложения (ОСНО);
2. Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы» и «Доходы – расходы»;
3. Патентная система налогообложения;
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
5. Смешанные режимы (например, часть дохода на ОСНО, часть – на УСН).

Как рассчитывается дополнительный взнос?

Формула расчёта проста:

Дополнительный взнос = (Доход за год – 300 000 руб.) × 1 %

Если полученный результат превышает установленный верхний лимит, то уплачивается только лимит. По состоянию на 2026 год верхний предел составляет 300 888 руб. (это максимальная сумма, которую может потребовать налоговая служба).

Пример расчёта

Год	Годовой доход ИП	Превышение над 300 000 руб.	Доп. взнос (1 %)
2024	750 000 руб.	450 000 руб.	4 500 руб.
2025	1 200 000 руб.	900 000 руб.	9 000 руб.
2026	2 000 000 руб.	1 700 000 руб.	17 000 руб. (но не более 300 888 руб.)

Сроки уплаты страховых взносов

Существует два вида платежей:

Фиксированная часть (обязательная для всех ИП)

• 2024 год – не позднее 9 января 2025 года (если 9 января выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день).
• 2025 год – аналогично, до 9 января 2026 года.
• С 2026 года фиксированная часть сохраняет прежний размер, но сроки остаются теми же – до 9 января следующего года.

Дополнительная часть (1 % от дохода свыше 300 000 руб.)

• Согласно пункту 2 ст. 346 НК РФ, дополнительный взнос уплачивается не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
• Если 1 июля попадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
• Примеры:
  • Взнос за 2024 год – до 1 июля 2025 года;
  • Взнос за 2025 год – до 1 июля 2026 года;
  • Взнос за 2026 год – до 1 июля 2027 года.

Особенности для новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области)

Для указанных регионов действовали льготные размеры взносов до 2025 включительно (25 200 руб. за 2024 год, 36 000 руб. за 2025 год). С 2026 года льготы отменены, и ИП обязаны платить по общим правилам, включая 1 % от дохода свыше 300 000 руб.

Как правильно оформить платёж?

Для уплаты страховых взносов используется Код бюджетной классификации (КБК). Ошибочный КБК приводит к неверному зачислению и возможной недоимке.

• Для единого платежа (фиксированная часть + дополнительная) рекомендуется использовать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
• В системах онлайн‑бухгалтерии (например, «Эльба») код подставляется автоматически, но перед отправкой платежа проверьте его.

Пошаговая инструкция по оплате

1. Определите общий доход за прошедший календарный год.
2. Вычислите фиксированную часть (по ставке, установленной ФНС).
3. Рассчитайте дополнительный взнос 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб.
4. Сложите обе суммы (если хотите оплатить единым платежом).
5. Сформируйте платёж в банке или через онлайн‑сервис, указав КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
6. Оплатите до указанных сроков (9 января – фиксированная часть, 1 июля – дополнительная).
7. Сохраните платёжное поручение и проверьте зачисление в личном кабинете ФНС.

Последствия просрочки

Если платеж не будет произведён в срок, налоговая служба начислит:

• Пеню за каждый день просрочки (0,5 % от суммы долга за каждый день, но не менее 1 % от суммы долга в месяц);
• Штраф за непредставление отчётности (если не подана декларация о доходах).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить 1 % от дохода, если я использую патент?

Да. Патентный режим не освобождает от уплаты дополнительного взноса, если доход превышает 300 000 руб.

Какой максимум я могу уплатить в 2026 году?

Максимальная сумма дополнительного взноса – 300 888 руб. (это предел, установленный Налоговым кодексом).

Можно ли объединить фиксированную и дополнительную часть в один платёж?

Да, используя указанный выше КБК, можно перечислить обе суммы единым платежом.

Контактные данные для получения консультаций

Официальный сайт ФНС России

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

• Для физических лиц: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Для юридических лиц и ИП: 8‑800‑555‑55‑55 (рабочие часы 9:00‑18:00 по МСК)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 -95 771‑70‑70
• Санкт‑Петербург: +7 -12 727‑70‑70
• Калужская область: +7 -842 55‑55‑55
• ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области – уточняйте у регионального представителя.

Электронный адрес для запросов

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для просмотра статуса платежей и подачи деклараций используйте Личный кабинет ФНС. Войдите с помощью СНИЛС и пароля, полученного при регистрации.

Личный приём у налоговых инспекторов

Записаться на личный приём можно через онлайн‑запись на сайте ФНС или по телефону регионального отделения.

График приёма (пример для Москвы)

• Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:30, 14:00‑17:30
• Суббота: приём только по предварительной записи
• Воскресенье: выходной

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел по работе с ИП
• Отдел расчёта и контроля страховых взносов
• Отдел электронных сервисов
• Отдел юридической поддержки

Руководство ФНС (на 2026 год)

• Глава ФНС России – Игорь Ведерников
• Заместитель главы по налогам и сборам – Алексей Козлов
• Заместитель главы по информационным технологиям – Елена Соловьева

Отзывы налогоплательщиков

Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов:

• Иван Петров, ИП (Москва): «Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете, всё оплатил без ошибок, КБК подставил автоматически».
• Ольга Смирнова, ИП (Калуга): «Служба поддержки помогла разобраться с льготами для ДНР, спасибо!».
• Дмитрий Кузнецов, ИП (Санкт‑Петербург): «Система онлайн‑платежей работает стабильно, но хотелось бы добавить возможность автоплатежа до 1 июля».

Оплата страховых взносов ИП с доходом свыше 300 000 рублей – обязательный процесс, который требует внимательного расчёта и соблюдения сроков. С 2024 по 2026 год правила несколько изменились, но ключевые моменты остались неизменными:

• Фиксированную часть уплачивать до 9 января следующего года;
• Дополнительный взнос 1 % от превышения – до 1 июля следующего года;
• Использовать правильный КБК (182 01 06 12 01 01 0000 510);
• При возникновении вопросов обращаться в ФНС по указанным контактам.

Соблюдая эти рекомендации, вы избежите штрафов и сможете сконцентрироваться на развитии своего бизнеса.