Страховые взносы – обязательные платежи работодателя (а также индивидуального предпринимателя) в фонды социального страхования (ПФР, ФОМС, ФСС). Они относятся к затратам на оплату труда и учитываются в бухгалтерском учете как отдельные статьи расходов.

Что включается в статью «Оплата труда»?

В расходы налогоплательщика на оплату труда входят:

• основная заработная плата;
• надбавки, премии, компенсации;
• выплаты в натуральной форме (социальные услуги, питание и пр.);
• страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм);
• расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.

Виды страховых взносов (2026 г.)

Вид взноса	Назначение	База для расчёта	Куда уплачивается
ОПС (пенсионное страхование)	Формирование будущей пенсии	Физ. доходы работников, не превышающие предельную базу	ИФНС по месту нахождения организации
ОМС (обязательное медицинское страхование)	Оплата медицинских услуг	Та же база, что и ОПС	ИФНС
ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство)	Выплаты по больничным листам и декретным	База ОПС/ОМС	ИФНС
Травматизм (ФСС)	Компенсация за профессиональные травмы	База ОПС/ОМС	СФР (страховой фонд России)

Как рассчитывать страховые взносы?

С 2026 года в ИТ‑секторе тариф для сумм, попадающих в предельную базу, повышен с 7,6 % до 15 %. Это необходимо учитывать при планировании ФОТ.

1. Определяем предельную базу (в 2026 г. – 1 000 000 рублей в год).
2. Считаем базу для каждого сотрудника:
   
   Если зарплата ≤ предельной – берём её полностью.
   
   Если зарплата > предельной – берём только предельную часть.
3. Применяем тарифы:
   • ОПС – 22 % (из них 15 % в 2026 г. для ИТ‑компаний, остальные 7 % – общенациональный тариф).
   • ОМС – 5,1 %.
   • ВНиМ – 2,9 %.
   • Травматизм – от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от ОКВЭД.
4. Суммируем полученные суммы – получаем общий размер страховых взносов.

Учёт страховых взносов в бухгалтерском учёте

В 1С:Бухгалтерия (ред. 3.0) и аналогичных системах страховые взносы распределяются по отдельным счетам затрат и статьям расходов:

• Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – дебет 69, кредит 70 (заработная плата).
• Статья затрат «Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ» – включается в общий показатель ФОТ.
• Статья затрат «Страховые взносы на травматизм» – учитывается отдельно, так как уплачивается в СФР.

Налоговые нюансы

Согласно статье 421 НК РФ и статье 9 НК РФ, к страховым взносам относятся:

• выплаты, обусловленные трудовыми отношениями;
• выплаты по гражданско‑правовым договорам (выполнение работ, оказание услуг, авторские заказы и т.п.).

Суммы, указанные в статье 9 (не подлежащие обложению), включают:

• выплаты по добровольному личному страхованию работников;
• суммы страховых платежей, предусмотренные отдельными нормативными актами.

Практический пример расчёта (2026 г.)

Сотрудник	Месячный оклад (руб.)	База (годовая)	Тариф ОПС	Сумма ОПС	Сумма ОМС	Сумма ВНиМ
Иванов И.И.	120 000	1 000 000 (лимит)	15 %	150 000	51 000	29 000	230 000
Петров П.П.	80 000	960 000	15 %	144 000	48 960	27 840	220 800

Как правильно планировать ФОТ с учётом страховых взносов?

1. Определить структуру доходов и проверить ОКВЭД организации – только коды, включённые в перечень льготных, дают возможность снижения тарифов.
2. Составить прогноз зарплат на год, учитывая инфляцию и рост МРОТ (в 2026 г. – 27 093 рубля).
3. Внести в бюджет расчёт предельных баз и применяемых тарифов (особенно для ИТ‑сектора).
4. Регулярно сверять расчёты с данными ИФНС и СФР, чтобы избежать штрафов за просрочку.
5. Использовать автоматизированные решения (1С, КонсультантПлюс) для формирования проводок и отчетов.

Сроки уплаты и отчётность

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным. При этом необходимо подавать:

• Декларацию по страховым взносам (форма 1400) в ИФНС;
• Отчёт по травматизму в СФР (форма 1400‑Т).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить страховые взносы за счёт льгот?

Да. Если ваш основной ОКВЭД входит в перечень, утверждённый правительством, можно применять пониженные тарифы (например, для ИТ‑компаний – 15 % вместо 22 % по ОПС).

Что делать, если часть зарплаты превышает предельную базу?

Только часть, не превышающая предельную базу, включается в расчёт страховых взносов. Оставшаяся часть не облагается, но должна быть отражена в бухгалтерском учёте как «заработная плата без начисления страховых взносов».

Как отразить страховые взносы в личном кабинете сотрудника?

В личном кабинете (если используется корпоративный портал) отображаются:

• начисленная заработная плата;
• удержанные налоги (НДФЛ);
• взносы в ПФР, ФОМС, ФСС – как отдельные строки.

Контактная информация для обращений

Организация: ООО «Страховой Партнёр»

Официальный сайт: www.strahpartner.ru

Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Телефоны отдела бухгалтерии: 8 (495) -23‑45‑67, 8 (495) -23‑45‑68

Электронный адрес: info@strahpartner.ru

Личный кабинет клиента: client.strahpartner.ru

Личный приём (приёмные часы)

График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (без перерыва)

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 305

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел кадров и расчёта заработной платы
• Отдел налогового консультирования
• Отдел клиентского сервиса

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Алексей Петрович
• Финансовый директор – Смирнова Елена Викторовна
• Директор по развитию – Кузнецов Дмитрий Сергеевич

Отзывы клиентов

«Отличный сервис! Все расчёты по страховым взносам делаются быстро и без ошибок.» – ООО «ТехноСервис»

«Помогли оптимизировать тарифы для ИТ‑компании, сэкономили более 200 тыс. руб. в год.» – ИП Сидоров А. В.

---