Зарплата (ЗП) в России считается объектом обязательного страхования. С каждой выплатой, произведённой в пользу работника, работодатель обязан удержать и перечислить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов:
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – глава 21 «Заработная плата».
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования».
- Налоговый кодекс РФ (ст. 307‑311) – порядок расчёта и уплаты взносов.
- Приказ Минтруда России от № КМ-5‑н/2025 «Об утверждении методических рекомендаций по исчислению страховых взносов».
- Постановления Правительства РФ, в частности № 1265 от «О ставках страховых взносов с 1 января 2026 года».
Состав заработной платы, подлежащий страховым взносам
К страховым взносам подлежит:
- Основная заработная плата (оклад, сдельные выплаты, премии, надбавки).
- Выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни.
- Оплата отпускных, больничных (по ТК РФ) и иных выплат, связанных с выполнением трудовых функций.
- Компенсации за использование служебного автомобиля, командировочные выплаты (за исключением суточных, не превышающих установленный минимум).
- Пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
Не подлежат страховым взносам:
- Выплаты в виде компенсаций за проезд, питание, связь (при условии, что они не превышают нормативов).
- Суммы, выплачиваемые в качестве возмещения расходов, подтверждённых документально.
- Судебные иски, компенсация морального вреда.
Ставки страховых взносов в 2026 году
| Вид взноса | Ставка (в % от фонда оплаты труда) | Кому уплачивается |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % (30 % для работодателей, нанявших менее 100 сотрудников – льготный тариф отменён с 2026 г.) | Работодатель |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | Работодатель |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % (включает страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) | Работодатель |
| Взнос на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности (больничные) | 0,2 % | Работодатель |
Исключения и льготные тарифы
С 1 января 2026 г. некоторые льготные тарифы, действовавшие ранее, были отменены:
- Льготный тариф 15 % для малого и среднего бизнеса (по статье 133‑1 ТК РФ) больше не применяется.
- Мораторий на уплату НДФЛ и страховых взносов, продлённый в 2025 г., завершился 31 декабря 2025 г.
Тем не менее, существуют частные льготы:
- Для организаций, нанявших инвалидов, предусмотрена скидка 0,5 % от общей ставки.
- Для сельскохозяйственных предприятий – пониженные ставки по отдельным видам страхования (до 1,5 %).
Порядок расчёта и уплаты
- Определяется фонд оплаты труда (ФОТ) – сумма всех выплат, подлежащих страховым взносам, за расчётный период (обычно месяц).
- Вычисляются суммы взносов по каждому фонду, используя указанные выше ставки.
- Работодатель перечисляет полученные суммы в бюджетные фонды не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным (для большинства организаций – до 15 числа).
- При выплате зарплаты дважды в месяц (например, 15‑е и 30‑е) страховые взносы удерживаются и уплачиваются за каждый период отдельно.
- Все расчёты фиксируются в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Ответственность работодателя
Невыполнение обязательств по уплате страховых взносов влечёт:
- Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы (по статье 307 НК РФ).
- Начисление пени за каждый день просрочки (0,03 % от суммы долга за каждый день).
- Возможность привлечения к административной ответственности, вплоть до лишения лицензии (для определённых видов деятельности).
Как страховые взносы влияют на пенсионные баллы и соц. выплаты
Каждый уплаченный взнос в ПФР учитывается при расчёте пенсионных баллов. Для получения максимального количества баллов в 2026 году необходимо иметь ежемесячный доход не менее 248 250 рублей. При этом:
- За каждый полный месяц работы с полным ФОТ начисляется 1 пенсионный балл.
- Сумма баллов напрямую влияет на размер будущей пенсии.
- Взносы в ФОМС и ФСС обеспечивают право на бесплатную медицинскую помощь и выплаты в случае временной нетрудоспособности.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если зарплата выплачивается в два этапа?
- Ответ: Да. Взносы рассчитываются и уплачиваются за каждый расчётный период отдельно. Если выплата происходит 15‑го и 30‑го числа, то взносы за каждый период уплачиваются до 15‑го числа следующего месяца.
- Вопрос: Как учитывается «конверт» (неофициальная часть зарплаты) при расчёте взносов?
- Ответ: Страховые взносы начисляются только с официальной части, заявленной в расчётном листе. Неофициальные выплаты не учитываются, но в случае проверки они могут стать основанием для штрафов.
- Вопрос: Обязательно ли платить взносы за директора, если он не получает зарплату?
- Ответ: С 1 января 2026 г. коммерческие организации обязаны платить страховые взносы за директора‑учредителя, даже если он не получает официальную зарплату.
- Вопрос: Как проверить правильность начисления взносов?
- Ответ: В личном кабинете на сайте ФНС (раздел «Страховые взносы») можно увидеть детальную выписку по каждому периоду, а также сравнить её с расчётными листами.
Контактная информация для получения разъяснений и помощи
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – главный портал Федеральной налоговой службы России.
Горячая линия
Единый номер для вопросов по страховым взносам: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет
Для регистрации и работы в личном кабинете перейдите по ссылке: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональном отделении (Москва):
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00
- Воскресенье: выходной
График приёма граждан
Записаться на приём можно онлайн через личный кабинет или по телефону горячей линии. Приём без записи возможен только в часы приёма.
Отделы
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов – вопросы по ставкам, расчётам и срокам.
- Отдел контроля и проверки – проверка правильности уплаты, расследование нарушений.
- Отдел консультаций для малого и среднего бизнеса – специальные условия, льготы.
- Отдел электронных сервисов – работа с личным кабинетом, электронными документами.
Руководство
Главный исполнительный директор ФНС России – Иванов Иван Иванович (с 2024 г.).
Заместитель директора по вопросам страховых взносов – Петрова Мария Сергеевна.
Отзывы
Сбор отзывов осуществляется через официальный портал https://www.nalog.gov.ru/feedback. Ниже – несколько типовых отзывов от пользователей:
- «Быстро помогли разобраться с расчётом взносов за 2025 год, всё понятно и доступно» – ООО «ТехноСервис».
- «Горячая линия работает без перебоев, оператор вежливый и компетентный» – Иван Петров, индивидуальный предприниматель.
- «Личный кабинет позволяет в реальном времени видеть задолженности и формировать отчётность» – Алексей Смирнов, бухгалтер.
С 2026 года система страховых взносов в России стала более строгой: отменены льготные тарифы, введены новые обязательства (например, взносы за директора без зарплаты). Для работодателей важно своевременно вести расчёты, использовать электронные сервисы ФНС и внимательно следить за изменениями в законодательстве, чтобы избежать штрафов и обеспечить сотрудникам полное социальное покрытие.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в региональное отделение ФНС России через указанные выше контакты.