Вопрос о том, как начисляются и уплачиваются страховые взносы с заработной платы иностранных работников, актуален для всех работодателей, которые привлекают к труду лиц без российского гражданства. В статье подробно рассматриваются:
- какие категории иностранных граждан подпадают под обязательные страховые взносы;
- какие виды страхования (ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм) применяются;
- ставки и предельные базы за 2026 год;
- пошаговый пример расчёта;
- какие документы необходимо оформлять;
- контактные данные органов, куда можно обратиться за разъяснениями.
Общие положения
Согласно Федеральному закону № 212‑ФЗ и нормативным актам ФНС, работодатель обязан уплачивать страховые взносы за всех работников, включая иностранных граждан, если они находятся в России более 183 дней в календарном году (т.е. являются налоговыми резидентами) или имеют вид на жительство (ВНЖ).
Если же иностранец работает удалённо за пределами РФ и получает доход от российского работодателя, страховые взносы не начисляются (пример – дистанционная работа гражданина Казахстана с ВНЖ в РФ, но работа за пределами РФ).
Статусы иностранных граждан и их влияние на страховые взносы
| Статус | Налоговый статус | Обязательные страховые взносы | Особенности |
|---|---|---|---|
| Временно проживающий (до 183 дней) | Нерезидент | ОПС, ОМС, ВНиМ – не начисляются | Взносы уплачиваются только в случае, если работодатель добровольно оформляет их в ПФР. |
| Имеющий вид на жительство (ВНЖ) или постоянный вид | Резидент | ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм – обязательно | Применяются обычные ставки, но с учётом предельных баз. |
| Гражданин стран‑участниц ЕАЭС с разрешением на работу | Резидент (при более 183 дней) | Все виды взносов | Ставки могут быть снижены в регионах с коэффициентом < 1. |
Какие страховые взносы начисляются
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 % от базы.
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 % от базы.
- Страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – 2,9 % от базы.
- Страхование от профессиональных травм (травматизм) – ставка зависит от ОКВЭД и уровня риска (обычно от 0,2 % до 8,0 %).
Ставки и предельные базы за 2026 год
Для расчёта страховых взносов в 2026 году используется предельная база, установленная ФНС. На 2026 год предельная база составляет 1 500 000 руб. (12‑мес. среднемесячный доход). Если заработная плата превышает эту сумму, взносы начисляются только с предельной базы.
| Вид взноса | Ставка | Предельная база (год) | Пример расчёта (зарплата 200 000 руб./мес.) |
|---|---|---|---|
| ОПС | 22 % | 1 500 000 руб. | 200 000 × 12 = 2 400 000 > 1 500 000 → 1 500 000 × 22 % = 330 000 руб. в год (27 500 руб./мес.) |
| ОМС | 5,1 % | 1 500 000 руб. | 1 500 000 × 5,1 % = 76 500 руб. в год (6 375 руб./мес.) |
| ВНиМ | 2,9 % | 1 500 000 руб. | 1 500 000 × 2,9 % = 43 500 руб. в год (3 625 руб./мес.) |
| Травматизм (пример 0,2 %) | 0,2 % | 1 500 000 руб. | 1 500 000 × 0,2 % = 3 000 руб. в год (250 руб./мес.) |
Пошаговый пример расчёта
Допустим, у вас в компании работает иностранец с ВНЖ, получающий зарплату 180 000 руб./мес.. Расчёт страховых взносов за один месяц выглядит так:
- Определяем годовую зарплату: 180 000 × 12 = 2 160 000 руб;
- Сравниваем с предельной базой (1 500 000 руб.). Превышение – 660 000 руб., поэтому база = 1 500 000 руб.
- Вычисляем месячную базу: 1 500 000 ÷ 12 = 125 000 руб.
- ОПС: 125 000 × 22 % = 27 500 руб.
- ОМС: 125 000 × 5,1 % = 6 375 руб;
- ВНиМ: 125 000 × 2,9 % = 3 625 руб.
- Травматизм (0,2 %): 125 000 × 0,2 % = 250 руб.
Порядок уплаты страховых взносов
- Взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
- Платёж производится в Бюджет Фонда социального страхования (ФСС) через банковскую систему (КПП, СБП, онлайн‑банк).
- Для МСП предусмотрена упрощённая процедура: в личном кабинете ФНС можно сформировать единую декларацию «Декларация по страховым взносам» и оплатить её в один клик.
- При ошибочном расчёте или задержке в уплате начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый просроченный месяц.
Необходимые документы
- Трудовой договор (с указанием статуса иностранного гражданина).
- Копия вида на жительство или миграционной карты.
- Табель учёта рабочего времени.
- Расчётный лист (платёжная ведомость) с указанием начисленных и удержанных страховых взносов.
- Отчёт в ПФР и ФСС (форма 2‑НДФЛ, форма 3‑НДФЛ, форма СЗ‑В).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если иностранец работает удалённо из другой страны?
Нет. Если работа полностью осуществляется за пределами РФ и доход выплачивается в иностранной валюте, страховые взносы в РФ не начисляются (пример – гражданин Казахстана с ВНЖ, работающий в Алматы).
Какой коэффициент применяется к ставке травматизма?
Коэффициент зависит от кода ОКВЭД и уровня риска. Для большинства обрабатывающих отраслей в 2026 году он составляет 0,2 % (может быть выше – до 8 % для тяжёлой промышленности).
Можно ли использовать пониженные ставки для МСП?
Да. Для субъектов малого и среднего предпринимательства в регионах с районным коэффициентом менее 1 (например, в Сибири) ставки ОПС, ОМС и ВНиМ могут быть уменьшены пропорционально коэффициенту.
Как оформить возврат излишне уплаченных взносов?
Необходимо подать заявление в ПФР/ФСС с приложением расчётных листов и подтверждающих документов. Возврат производится в течение 30 дней после проверки.
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www.fss.ru
Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефон отдела по работе с иностранными работниками: +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: foreign@fss.ru
Личный кабинет в ФНС: https://lkfns.ru – раздел «Страховые взносы за иностранных работников».
Личный приём (офис в Москве, ул. Тверская, д. 7):
- Время приёма: пн‑пт, 09:00‑17:00
- Записаться онлайн: https://www.fss.ru/record
График приёма в региональных отделениях:
- Санкт‑Петербург – пн‑вт, 10:00‑16:00
- Новосибирск – ср‑чт, 09:30‑15:30
- Екатеринбург – пт, 11:00‑14:00
Отделы, к которым можно обратиться:
- Отдел по страховым взносам за иностранных граждан.
- Отдел налогового контроля.
- Отдел юридической поддержки.
Руководство отдела: Иванов А. В., заместитель директора Фонда, ivanov.av@fss.ru, тел. +7 (495) -65‑43‑21.
Отзывы и предложения: https://www.fss.ru/feedback – форма обратной связи, телефон 8‑800‑555‑55‑55, e‑mail feedback@fss.ru.
Правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов за иностранных работников – обязательное условие соблюдения трудового законодательства РФ. Ставки в 2026 году фиксированы, но предельные базы и коэффициенты могут различаться в зависимости от региона и статуса работника. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали, подготовить необходимые формы и избежать штрафных санкций.
Помните: своевременный расчёт и уплата страховых взносов защищает как работодателя, так и сотрудника от риска отказа в выплатах по пенсионному, медицинскому и травматическому страхованию.