Вопрос, который часто задают как работодатели, так и работники, — нужно ли платить страховые взносы с выплат, получаемых при выходе на пенсию. В статье разберём, какие выплаты подпадают под обязательные отчисления, а какие освобождены от них, какие нормативные акты регулируют эту сферу и как правильно оформить выплаты, чтобы избежать ошибок.

Содержание

1. Определение страховых взносов и их виды
2. Нормативно‑правовая база (212‑ФЗ, 125‑ФЗ, НК РФ)
3. Какие выплаты при выходе на пенсию облагаются страховыми взносами
4. Какие выплаты освобождены от взносов
5. Практические рекомендации работодателю
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращения

Что такое страховые взносы и их виды

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют в фонды социального страхования:

• в Фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС);
• в Фонд социального страхования (страхование от временной нетрудоспособности, материнства, профессиональных заболеваний, травматизма).

Для ИП взносы уплачиваются за себя в соответствии со ст. 419 НК РФ.

Нормативно‑правовая база

Главные документы, регулирующие порядок обложения страховыми взносами:

1. Федеральный закон №212‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании» – статья 9 перечисляет суммы, не подлежащие отчислениям.
2. Федеральный закон №125‑ФЗ от г. «Об обязательном пенсионном страховании» – определяет порядок расчёта страховых взносов на пенсионную часть.
3. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 422, п. 1 (объекты налогообложения) и ст. 419 (взносы ИП).
4. Приказ ФНС России №ММ‑6‑02/1125@ от г. – уточняет порядок расчёта и перечисления взносов в 2026 году.

Какие выплаты при выходе на пенсию облагаются страховыми взносами

Контрольные органы (ФСС, ПФР) традиционно считают, что единовременные выплаты, связанные с выходом сотрудника на пенсию, являются объектом обложения страховыми взносами в полном объёме, если они не указаны в перечне необлагаемых сумм.

Особенности:

• Если выплата превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка, она облагается взносами в общем порядке, без каких‑либо льгот.
• При выплате по дополнительному тарифу (дополнительное пенсионное страхование) необлагаемые суммы отражаются в строке 030 формы расчёта.
• Выплаты, связанные с добровольным пенсионным страхованием или добровольным страхованием жизни, не подлежат обязательным страховым взносам;

Какие выплаты освобождены от страховых взносов

Согласно ст. 9 212‑ФЗ, отчисления не делаются из следующих сумм:

• Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также по уходу за ребёнком (поскольку они уже являются объектом страхования).
• Пенсия, получаемая по достижению пенсионного возраста (это уже результат уплаченных взносов).
• Выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению (НПС) и добровольному страхованию жизни.
• Субсидии и компенсации, предоставляемые в рамках государственных программ социальной поддержки, если они не являются частью трудовых отношений.

Важно помнить, что выходное пособие не входит в перечень освобождённых выплат и, следовательно, подлежит полному обложению страховыми взносами.

Практические рекомендации работодателю

1. Определите статус выплаты. Если она оформлена как часть трудового договора (выходное пособие, компенсация за отпуск), отчисления обязательны.
2. Проверьте нормативные документы. Сравните сумму выплаты с лимитами, указанными в 212‑ФЗ и 125‑ФЗ.
3. Заполните форму расчёта правильно. Необлагаемые суммы указываются в строке 030, остальные – в строках, соответствующих ОПС, ОМС и СС.
4. Своевременно перечислите взносы. По новому порядку 2026 года взносы перечисляются одновременно в ФНС и в СФР (страховой фонд России).
5. Храните подтверждающие документы. Трудовой договор, приказ о выплате, расчётные листы – всё это может потребоваться при проверке.
6. Консультируйтесь с бухгалтером или юристом. При сомнениях лучше уточнить порядок обложения, чтобы избежать штрафов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?

Да. По действующему законодательству выходное пособие считается выплатой в рамках трудовых отношений и подлежит полному обложению страховыми взносами (ОПС, ОМС, СС).

Вопрос 2: А если выплата оформлена как «материальная помощь»?

Если такая помощь выплачивается в связи с выходом на пенсию и не относится к государственным субсидиям, она также облагается страховыми взносами.

Вопрос 3: Какие выплаты не требуют отчислений?

Пенсия, пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению, субсидии из государственных программ.

Вопрос 4: Какой лимит по сумме, после которого взносы начисляются в полном размере?

Согласно последним разъяснениям ФСС, если сумма выплаты превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка, она облагается взносами без льгот.

Вопрос 5: Нужно ли платить взносы, если работник – индивидуальный предприниматель?

ИП платит страховые взносы за себя (ст. 419 НК РФ). При выплате «выходного пособия» ИП в пользу самого себя взносы не начисляются, так как это не трудовые отношения.

Контакты для обращения

Если у вас остались вопросы или требуется консультация специалиста, используйте нижеуказанные контакты.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к специалистам ПФР или к вашему бухгалтеру, чтобы правильно оформить выплаты и избежать штрафных санкций.