Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Какие выплаты при увольнении облагаются страховыми взносами
3. Лимиты и исключения
4. Пошаговый расчёт обязательных отчислений
5. Практические рекомендации работодателям
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные документы‚ регулирующие налогообложение и страховые отчисления с компенсаций при увольнении в 2026 году:

• Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации‚ Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями‚ внесёнными до 2026 года).
• Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2) – статья 226‚ 227‚ 228.
• Приказ Минтруда России № РМ‑К‑2/2025 «Об особенностях налогообложения и начисления страховых взносов с выходных пособий и иных компенсационных выплат».
• КонсультантПлюс‚ 2026 г. – справка «Облагаються ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)».

Какие выплаты при увольнении облагаются страховыми взносами

Согласно действующему законодательству‚ не все выплаты‚ связанные с увольнением‚ подлежат обязательному страховому отчислению. Ниже перечислены основные виды выплат и их налогово‑страховой статус.

Лимиты и исключения

Для определения необходимости удержания страховых взносов необходимо знать лимитные суммы:

• В регионах‚ не относящихся к Крайнему Северу и приравненным к нему‚ лимит = 3 × средний месячный заработок за 12 месяцев‚ предшествующих увольнению.
• В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях лимит = 6 × средний месячный заработок.
• Средний заработок рассчитывается по данным ФСС и Пенсионного фонда.

Если выплата превышает указанный лимит‚ то из суммы‚ превышающей лимит‚ удерживается:

• НДФЛ – 13 % (для резидентов РФ) или 15 % (для нерезидентов).
• Страховые взносы:
  • Пенсионный фонд – 22 %
  • Фонд социального страхования – 2‚9 %
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5‚1 %

Пошаговый расчёт обязательных отчислений

1. Определить средний месячный заработок за последние 12 календарных месяцев.
2. Вычислить лимит:
   • Для большинства регионов: лимит = 3 × средний заработок.
   • Для Крайнего Севера: лимит = 6 × средний заработок.
3. Сравнить сумму выплаты (выходное пособие‚ компенсация по соглашению) с лимитом.
4. Если сумма ≤ лимит – не удерживаем ни НДФЛ‚ ни страховые взносы.
5. Если сумма > лимит – удерживаем:
   • НДФЛ с части‚ превышающей лимит.
   • Страховые взносы (22 % + 2‚9 % + 5‚1 %) с той же части.
6. Выплату за неиспользованный отпуск учитываем отдельно: она облагается полностью и НДФЛ‚ и страховыми взносами.
7. Все удержания и начисления производятся в последний рабочий день‚ а выплата производится в день расторжения трудового договора;

Практические рекомендации работодателям

• Вести актуальный учёт среднего заработка – автоматизировать расчёт в кадровой системе.
• При заключении соглашения сторон уточнять‚ не превысит ли компенсация лимит.
• Для сотрудников‚ работающих в районах Крайнего Севера‚ использовать удвоенный лимит.
• Своевременно подавать отчётность в ФСС и ФНС – в течение 5 дней после выплаты.
• При выплате компенсации за неиспользованный отпуск оформить отдельный расчётный лист‚ чтобы избежать ошибок в налогообложении.
• Обеспечить информирование работников о размере и налоговом статусе выплат (письменный акт‚ подпись работника).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?

Только в том случае‚ если его размер превышает установленный лимит (3‑кратный или 6‑кратный средний заработок). При выплате в пределах лимита – освобождается от НДФЛ и страховых взносов.

Какой лимит применяется в 2026 году?

Лимит рассчитывается исходя из среднего заработка за 12 месяцев‚ предшествующих увольнению‚ и умножается на 3 (или 6 в районах Крайнего Севера).

Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск?

Да. Эта выплата считается «компенсационной» и полностью облагается НДФЛ (13 %/15 %) и страховыми взносами.

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку‚ разделив выплату на несколько частей?

Разделение выплаты не меняет её суммарный размер‚ а значит‚ лимит остаётся тем же. Налоговая и страховая нагрузка рассчитывается от общей суммы.

Какие сроки удержания и выплаты?

Все удержания (НДФЛ и страховые взносы) и начисления производятся в последний рабочий день‚ а сама выплата – в день расторжения трудового договора.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению компенсаций‚ налогообложению или страховым взносам‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Для уточнения деталей и получения консультации обращайтесь по указанным выше контактам.