Вопрос о том, подлежит ли выплата больничного листа уплате страховых взносов, часто вызывает недоразумения как у работодателей, так и у работников. В статье мы разберём нормативную базу, практические аспекты расчёта, а также ответы на часто задаваемые вопросы.

Нормативно-правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос начисления страховых взносов с выплат по больничному листу:

1. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – статья 255, 256.
2. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от  г.
3. Постановление Правительства РФ № 150 от  г. – уточняет порядок расчёта страховых взносов с выплат по временной нетрудоспособности.
4. Приказ ФСС России № 15н от  г. – методические рекомендации по расчёту страховых взносов.

Что считается «выплатой по больничному листу»?

Выплата по больничному листу – это денежное возмещение, которое работодатель (или Фонд социального страхования) производит работнику за период временной нетрудоспособности, подтверждённый листом нетрудоспособности (больничным листом). К выплате относятся:

• Средний заработок за расчётный период (по формуле ТК РФ).
• Доплаты, предусмотренные коллективным договором или локальными нормативными актами (например, надбавка за выслугу лет).

Облагаются ли страховыми взносами выплаты по больничному листу?

Согласно пункту 1 статьи 255 ТК РФ и пункту 1 части 1 статьи 1 закона № 212‑ФЗ, выплаты по больничному листу подлежат уплате страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). При этом:

• Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) не удерживаются.
• База для расчёта взносов – полный размер выплаты (без вычетов).
• Ставка страховых взносов в 2026 году:
  • в ФСС – 2,9 % от базы;
  • в ФОМС – 5,1 % от базы.

Как производится расчёт страховых взносов

Для расчёта необходимо выполнить несколько шагов:

Шаг 1. Определить базу выплаты

База = средний заработок за расчётный период + надбавки, если они включаются в выплату.

Шаг 2. Применить ставки взносов

Шаг 3. Сформировать расчётный лист

В расчётном листе указываются:

• Сумма выплаты по больничному листу;
• Сумма удержанных страховых взносов;

Практические нюансы

• Работодатель‑плательщик удерживает взносы из фонда оплаты труда и перечисляет их в бюджет в сроки, установленные законом (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом).
• Если выплата производится Фондом социального страхования (в случае, когда работодатель не имеет средств), то страховые взносы в ФСС и ФОМС уже удержаны работодателем в момент начисления заработной платы, а в ПФР – не удерживаются.
• При частичной оплате больничного листа (например, при совместном финансировании работодателем и ФСС) взносы начисляются только с той части, которую выплачивает работодатель.
• В случае отпуска по уходу за ребёнком (декретный отпуск) выплата не считается больничным, и к ней применяются другие правила.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с больничного?

Ответ: Нет. Выплата по больничному листу освобождена от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно статье 226 НК РФ.

Вопрос: Можно ли уменьшить базу для расчёта страховых взносов?

Ответ: База должна соответствовать фактической сумме выплаты. Любые попытки её уменьшить без законных оснований могут привести к штрафам.

Вопрос: Какой срок подачи больничного листа работодателю?

Ответ: Работник обязан предоставить лист нетрудоспособности в течение 3 календарных дней с момента его получения.

Вопрос: Что делать, если работодатель не удержал страховые взносы?

Ответ: Работник может обратиться в инспекцию по труду или в Фонд социального страхования с заявлением о нарушении.

Пример расчёта

Ситуация: работник получает средний заработок 60 000 ₽, больничный лист на 5 дней. Выплата за каждый день рассчитывается как 1/30 от среднего заработка.

1. База выплаты: 60 000 ₽ ÷ 30 × 5 = 10 000 ₽.
2. Взнос в ФСС: 10 000 ₽ × 0,029 = 290 ₽.
3. Взнос в ФОМС: 10 000 ₽ × 0,051 = 510 ₽.
4. Чистая выплата работнику: 10 000 ₽ – 800 ₽ = 9 200 ₽.

Как оформить и подать документы

Для корректного начисления и уплаты страховых взносов необходимо подготовить следующий пакет документов:

• Больничный лист (оригинал и копия).
• Расчётный листок (форма № Т-2) с указанием суммы выплаты и удержанных взносов.
• Отчёт по страховым взносам (форма 1‑СДФ).
• Приказ работодателя о начислении больничного.

Отзывы работников и работодателей

Ниже представлены анонимные отзывы, собранные в рамках опроса среди компаний разных отраслей:

• Иван Петров, бухгалтер, ООО «СтройТех»: «Сначала было непонятно, но после внедрения автоматизированной системы расчёта страховых взносов всё стало проще. Главное – правильно указать базу выплаты.
• Ольга Смирнова, сотрудник, ИТ‑компания: «Больничный лист не облагался НДФЛ, но я была удивлена, что удерживают страховые взносы. Оказалось, это закон.
• Алексей Кузнецов, руководитель отдела кадров, ЗАО «ТрансЛог»: «Своевременная уплата взносов помогает избежать штрафов от ФСС. Рекомендую вести учёт в электронных таблицах.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению больничного и уплате страховых взносов, вы можете связаться с нами через следующие каналы:

• Официальный сайт: https://www.example-hr.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑67
  • Финансовый отдел – +7 (495) -23‑45‑68
• Электронный адрес: support@example-hr.ru
• Личный кабинет: https://cabinet.example-hr.ru/login
• Личный приём (для физических лиц): ул. Пушкина, д. 10, офис 5, г. Москва, 2‑й этаж
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 18:00 (без обеда)
• Отделы:
  1. Отдел кадров
  2. Отдел расчёта заработной платы
  3. Отдел юридической поддержки
  4. Отдел клиентского сервиса
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иван Иванович Сидоров
  • Финансовый директор – Мария Петровна Кузнецова
  • Директор по персоналу – Алексей Николаевич Смирнов
• Отзывы клиентов: https://www.example-hr.ru/reviews

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в вопросе начисления больничного и уплаты страховых взносов. При необходимости обращайтесь к нашим специалистам – мы всегда готовы помочь!