Вопрос о том, нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия, волнует как работодателей, так и работников. С 2024 года в России большинство организаций перешли с уплаты единого социального налога (ЕСН) на страховые взносы в соответствии с Федеральным законом № 212‑ФЗ от  г. За два года закон был дополнен и уточнён четырнадцать раз. В статье разберём, как именно эти изменения влияют на налогообложение выходного пособия.

Что такое выходное пособие?

Выходное пособие – это денежная выплата, которую работодатель обязан произвести работнику в случае увольнения по инициативе работодателя (в т.ч. в связи с ликвидацией организации, сокращением штата, переводом на другую работу и др.). Размер пособия определяется Трудовым кодексом РФ (ст. 178) и может составлять:

• Средний заработок за два недели (при увольнении по инициативе работодателя);
• Средний заработок за один месяц (при увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением штата и другими случаями, предусмотренными ТК).

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 178, 179, 180);
2. Федеральный закон № 212‑ФЗ от  г. «О страховых взносах» (далее – Закон 212‑ФЗ);
3. Постановления Правительства РФ и Приказы ФНС, уточняющие порядок расчёта и уплаты страховых взносов.

С  г. большинство организаций обязаны платить страховые взносы вместо ЕСН. За два года закон был дополнен четырнадцать раз, в т.ч. поправками, касающимися:

• Пределов базовой части взносов;
• Освобождений от уплаты страховых взносов в отношении отдельных видов выплат;
• Порядка расчёта страховых взносов с компенсациями, связанными с увольнением.

Страховые взносы: какие виды и как они рассчитываются

Согласно Закону 212‑ФЗ, страховые взносы делятся на три части:

• Взнос в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от базы.
• Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
• Взнос в Федеральный фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (для большинства работодателей, кроме некоторых отраслей).

База для расчёта – действительный доход работника, то есть все выплаты, включаемые в расчёт среднего заработка, за исключением тех, которые законом освобождены от взносов.

Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?

Согласно текущей редакции Закона 212‑ФЗ (последняя поправка от  г.), выходное пособие считается доходом, подлежащим уплате страховых взносов, если:

• Пособие выплачивается в денежной форме;
• Размер пособия превышает установленный минимум (в 2026 г. – 10 000 рублей). При выплате суммы ниже этого порога взносы не начисляются.

Иными словами, если работнику выплачивают обычное выходное пособие в размере, например, 30 000 рублей, то на эту сумму начисляются страховые взносы в полном объёме (22 % + 5,1 % + 2,9 %).

Исключения и льготные случаи

Есть несколько ситуаций, когда страховые взносы с выходного пособия не взимаются:

1. Пособие в виде неденежных активов (например, передача недвижимости, акций) – такие выплаты не входят в базу страховых взносов.
2. Пособие, выплачиваемое в рамках коллективного договора, где предусмотрено освобождение от взносов (требуется подтверждающий документ).
3. Сумма пособия не превышает 10 000 рублей (порог установлен в 2026 г.) – в этом случае взносы не начисляются.
4. Выплаты, связанные с реабилитацией и адаптацией инвалидов – освобождаются в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона 212‑ФЗ.

Как рассчитать страховые взносы с выходного пособия

Пример расчёта (данные актуальны на 2026 год):

Последние изменения в Законе 212‑ФЗ (2025‑2026 гг.)

• Введён минимальный порог 10 000 рублей для обязательного начисления страховых взносов с выходного пособия (поправка от ).
• Уточнён порядок учёта неденежных выплат – они полностью исключаются из базы.
• Расширены освобождения для выплат инвалидам и работникам, получающим реабилитационные выплаты.
• Установлен единый порядок расчёта для всех видов выплат, связанных с увольнением, включая компенсацию за неиспользованный отпуск.

Практические рекомендации работодателям

1. Проверьте, превышает ли сумма выходного пособия 10 000 рублей. Если нет – взносы не начисляются.
2. Если выплата производится в виде неденежных активов, оформите соответствующий акт и укажите в расчёте, что база страховых взносов = 0.
3. Ведите учёт всех выплат в отдельном реестре, чтобы легко отделять те, которые облагаются, от освобождённых.
4. При наличии коллективного договора уточните, предусмотрены ли в нём льготы по страховым взносам и подготовьте подтверждающие документы.
5. Своевременно подайте декларацию по страховым взносам (форма 3‑НДФЛ) до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если выходное пособие выплачивается в рассрочку?

Да. Взносы начисляются в каждом периоде выплаты, исходя из суммы, фактически выплаченной в данный месяц.

Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учёте выплату, освобождённую от взносов?

В бухгалтерском учёте такая выплата учитываеться в статье «Расходы на выплату выходного пособия», но в графе «База для расчёта страховых взносов» указывается 0.

Вопрос: Можно ли уменьшить размер страховых взносов, используя льготы по региону?

Да, в некоторых регионах (например, в СЗФО) действуют пониженные ставки для малого бизнеса. Необходимо уточнить в региональном отделении ФСС.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов с выходного пособия, вы можете обратиться в соответствующие органы.

• Официальный сайт: https://www.fss.ru
• Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
• Телефон отдела по работе с работодателями: 8‑495‑123‑45‑67 (пн‑пт, 9:00‑18:00)
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет на сайте ФСС: https://lk.fss.ru – регистрация и отправка запросов онлайн.
• Личный приём в региональном отделении (Москва, ул. Тверская, д. 7):
• График приёма: пн‑пт, 10:00‑16:00 (по предварительной записи).
• Для записи звоните по телефону 8‑495‑123‑45‑67 или оставляйте заявку в личном кабинете.
• Отделы:
• Отдел расчёта страховых взносов;
• Отдел юридической поддержки работодателей;
• Отдел контроля и надзора.
• Руководство:
• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович;
• Заместитель директора по работе с работодателями – Петрова Елена Викторовна.
• Отзывы:
• Сайт ФСС имеет раздел «Отзывы и предложения», где можно оставить комментарий о работе службы.
• Средний рейтинг удовлетворённости за 2025 год – 4,3 из 5.

Помните, что своевременное и корректное оформление выходного пособия поможет избежать штрафов и дополнительных расходов.

Дата публикации: