Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Что такое премия?
2. Нормативно‑правовая база
3. Виды премий и их налоговый режим
4. Как начислять страховые взносы с премии
5. Исключения: какие премии НЕ облагаются взносами
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что такое премия?

Премия – это дополнительное вознаграждение сотруднику, выплачиваемое в рамках трудовых отношений за:

• достижение производственных результатов;
• успешное выполнение планов и задач;
• праздничные и памятные даты;
• распределение чистой прибыли организации;
• иные основания, предусмотренные коллективным договором или локальными нормативными актами.

С точки зрения бухгалтерии и налогообложения премия относится к выплатам, входящим в состав заработной платы.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие начисление страховых взносов с премий:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 236) – определяет премию как часть заработной платы.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 420, п. 1) – указывает, что страховые взносы уплачиваются с всех выплат, входящих в состав заработной платы.
• Федеральный закон № 172‑ФЗ от «О страховых взносах» – регулирует порядок расчёта и уплаты взносов.
• Письма Минфина России:
  • № 03‑15‑06/10032 от ;
  • № 03‑15‑06/109203 от ;
  • № 03‑15‑06/10032 от ;

  – подтверждают, что премии (в т.ч. праздничные) подлежат обязательному начислению страховых взносов в общем порядке.

• Решения Верховного Суда РФ – подтверждают, что разовые премии к праздникам не освобождаются от взносов, если они не являются «необлагаемыми выплатами».

Виды премий и их налоговый режим

Как начислять страховые взносы с премии

Процедура начисления полностью совпадает с начислением обычной заработной платы.

1. Определить базу выплаты. База – полная сумма премии без удержаний.
2. Применить действующие ставки (2026 г.):
   • ОПС (пенсионный) – 22 %;
   • ОМС – 5,1 %;
   • ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) – 2,9 %;
   • Страхование от несчастных случаев – ставка зависит от ОКТМО, в среднем 0,2‑0,5 %.
3. Рассчитать сумму взносов. Пример: премия 30 000 ₽;

   ОПС = 30 000 × 22 % = 6 600 ₽
   ОМС = 30 000 × 5,1 % = 1 530 ₽
   ВНиМ = 30 000 × 2,9 % = 870 ₽
   Страх. от несчастных = 30 000 × 0,3 % = 90 ₽
    

4. Уплатить взносы в срок. По правилам ФНС – до 15 числа следующего месяца после выплаты премии (если премия начислена в последний день месяца, то взносы уплачиваются за весь месяц);
5. Отразить в бухгалтерском учете. Дебет 70 «Расчеты с персоналом», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию».

Важно: взносы уплачивает работодатель, а не сотрудник. Поэтому они не уменьшают чистую сумму премии, получаемую работником.

Исключения: какие премии НЕ облагаются страховыми взносами

Согласно разъяснениям Минфина и практике судов, существуют редкие случаи освобождения от страховых взносов:

• Премии, выплачиваемые в виде материального вознаграждения (товары, путёвки, подарки), если их стоимость не включается в расчёт заработной платы (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако в большинстве компаний такие выплаты учитываются в расчёте и облагаются.
• Выплаты, не связанные с трудовыми отношениями – например, компенсация за добровольный отказ от работы, выплаты по договору подряда, если они не квалифицируются как заработная плата.
• Субсидии и гранты, полученные организацией и направленные на покрытие расходов, а не как вознаграждение сотрудникам.

Во всех остальных случаях премия считается доходом от трудовой деятельности и подлежит обязательному начислению страховых взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с премии к Новому году?

Да. Письма Минфина (№ 03‑15‑06/10032 от ) прямо указывают, что любые премии, включая праздничные, облагаются страховыми взносами в обычном порядке.

Какой срок уплаты взносов после выплаты премии?

Взносы уплачиваются до 15‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была начислена премия. Если премия выплачена в последний день месяца, то взносы за неё включаются в расчёт за текущий месяц.

Можно ли уменьшить размер взносов, используя льготный тариф?

Льготный тариф (7,6 %) действует только для определённых отраслей (высокотехнологичное производство, сельское хозяйство и др.) и только в рамках специальных программ. Для большинства организаций применяется общая ставка.

Облагается ли премия, полученная из чистой прибыли компании?

Да. По разъяснению Минфина (письмо от № 03‑15‑06/1/627) такие выплаты не входят в перечень необлагаемых, следовательно, на них начисляются страховые взносы.

Нужно ли удерживать НДФЛ с премии?

Да. Премия облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) и подлежит удержанию работодателем.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов с премий, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: www.example-company.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела кадров:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
• Электронный адрес: hr@example-company.ru
• Личный кабинет сотрудника: portal.example-company.ru
• Личный приём (офисные часы): Пн‑Пт, 09:00‑12:00 и 14:00‑17:00
• График приёма в отделе кадров:
  • Понедельник – пятница: 10:00‑12:00, 14:00‑16:00
  • Суббота, воскресенье – выходные
• Отделы, отвечающие за расчёт премий и взносов:
  • Отдел расчётов заработной платы
  • Бухгалтерия‑отдел налогообложения
  • Отдел кадров
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Финансовый директор – Петров П.П.
  • Директор по персоналу – Сидорова С.С.
• Отзывы сотрудников: Форма обратной связи (можно оставить комментарий о работе отдела расчётов).

В 2026 году премия почти всегда считается частью заработной платы и, следовательно, подлежит обязательному начислению страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ, страхование от несчастных случаев). Исключения существуют, но они ограничены и требуют чёткой правовой квалификации.

Для корректного расчёта и своевременной уплаты взносов рекомендуется:

1. Вести учёт всех премий в бухгалтерской системе;
2. Применять актуальные ставки страховых взносов;
3. Соблюдать сроки уплаты (до 15‑го числа следующего месяца);
4. Консультироваться с налоговым специалистом при возникновении сомнений.

При необходимости уточнения деталей вы всегда можете обратиться по указанным выше контактам;