Краткий ответ: Да. Выплата отпускных считается выплатой, подлежащей обязательному страхованию в рамках Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Однако с 1 января 2026 года в законодательстве появились уточнения, которые влияют на порядок расчёта и размер взносов.
Содержание
- Законодательная база
- Что считается отпускными?
- Изменения 2026 года
- Пример расчёта страховых взносов
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для уточнения информации
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие вопрос:
- Федеральный закон № 212‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании»;
- Федеральный закон № 122‑ФЗ от г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
- Трудовой кодекс РФ (ст. 151‑154) – порядок предоставления и оплаты отпуска;
- Постановление Правительства РФ от № 1500 «Об изменении порядка расчёта страховых взносов с 2026 года» (внесено в силу ).
Согласно пункту 1 статьи 122‑ФЗ, страховыми взносами облагаются все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, включая отпускные. Исключения составляют лишь выплаты, не связанные с оплатой труда (например, компенсация за моральный вред).
Что считается отпускными?
Отпускные – это денежные выплаты, которые работодатель обязан произвести за время ежегодного оплачиваемого отпуска. В их состав входят:
- Средний заработок за расчётный период (обычно 12 календарных месяцев);
- Премии, надбавки и иные выплаты, включённые в средний заработок;
- Доплаты за работу в выходные и праздничные дни, если они учитываются в среднем заработке.
Если в расчётный период входили выплаты, освобождённые от страховых взносов (например, компенсация за вредные условия труда), они не учитываются при расчёте отпускных.
Изменения 2026 года
С начала 2026 года вступили в силу несколько ключевых нововведений, которые напрямую влияют на страховые взносы с отпускных:
Уточнение базы расчёта
Ранее отпускные рассчитывались от «среднего заработка», но теперь закон чётко фиксирует, что в базу страховых взносов включается именно отпускная выплата в полном размере, без каких‑либо «корректировок».
Повышение ставок для льготных категорий
Ставка ПФР для льготных категорий (например, самозанятые, работающие по договорам ГПХ) увеличена с 22 % до 23 %. Это значит, что если отпускные выплачиваются лицу, подпадающему под льготную ставку, взнос будет рассчитываться по новой ставке.
Закрытие схемы «отпуск без взносов»
В 2025 году ФНС и Минфин закрыли популярную схему, при которой работодатели «выключали» отпускные из расчёта страховых взносов, используя различные бухгалтерские приёмы. С 2026 года такие схемы считаются нарушением, а налоговые органы могут начислять штрафы до 30 % от недоимки.
Новые правила для самозанятых
С 1 июля 2026 года самозанятые, работающие более полугода, могут оформить оплачиваемый отпуск. При этом страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются от фактически полученной отпускной суммы по ставке 4 % (единый налог для самозанятых).
Пример расчёта страховых взносов с отпускных
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Средний заработок за расчётный период | 80 000 ₽ |
| Продолжительность отпуска | 28 календарных дней (4 недели) |
| Отпускные (80 000 ₽ × 28/30) | 74 667 ₽ |
| Ставка ПФР (2026 г.) | 22 % |
| Ставка ФСС (взнос на случай временной нетрудоспособности) | 2,9 % |
| Ставка ФОМС | 5,1 % |
| 74 667 ₽ × (22 % + 2,9 % + 5,1 %) = 74 667 ₽ × 30 % ≈ 22 400 ₽ |
Таким образом, в данном примере работодатель обязан уплатить в бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС около 22 400 ₽ страховых взносов с одной выплаты отпускных.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы, если отпускные выплачены в виде наличных денег?
Да. Форма выплаты (наличные, безналичный расчёт) не влияет на обязательность уплаты страховых взносов. Главное – правильно отразить выплату в бухгалтерском учёте и в декларации.
А если отпускные выплачиваются в виде путёвки или ваучера?
По статье 122‑ФЗ такие выплаты считаются деньгами в натуральной форме и подлежат обязательному страхованию в полном объёме, если они заменяют денежную выплату отпускных.
Какой срок уплаты страховых взносов с отпускных?
Взносы уплачиваются в сроки, установленные для расчёта страховых взносов за текущий месяц. Если отпускные выплачены в июле, то соответствующие взносы должны быть перечислены до 15 августа (с учётом сроков подачи декларации).
Может ли работник потребовать возврат излишне уплаченных взносов?
Если выясниться, что отпускные были ошибочно включены в расчёт взносов (например, выплата была классифицирована как компенсация за моральный вред), работник может подать заявление в ПФР/ФСС о возврате излишне уплаченных сумм.
Как отразить отпускные в бухгалтерском учёте?
Стандартный проводка выглядит так:
Дебет 70 «Расчёт с персоналом по оплате труда» – отпускные; Кредит 69 «Расчёт с бюджетом по страховым взносам» – начисленные взносы; Кредит 51 «Расчетный счет» – выплата отпускных.
Контакты для уточнения информации
Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов с отпускных, вы можете обратиться в соответствующие органы:
| Орган | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон | E‑mail | Личный кабинет | Личный приём | График приёма | Отделы | Руководство | Отзывы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | nalog.ru | 8‑800‑555‑35‑35 | +7 -95 771‑00‑00 | info@nalog.ru | Личный кабинет ФНС | Приём в региональном отделении (по записи) | Пн‑Пт 09:00‑18:00 | Отдел налоговой проверки, Отдел расчёта страховых взносов | Глава – Игорь Ковалев (заместитель директора) | Оставить отзыв |
| Пенсионный фонд России (ПФР) | pfrf.ru | 8‑800‑200‑00‑00 | +7 -95 777‑00‑00 | contact@pfrf.ru | Личный кабинет ПФР | Приём в территориальном отделении (по записи) | Пн‑Пт 08:30‑17:30 | Отдел расчёта страховых взносов, Отдел пенсионных выплат | Глава – Ольга Соловьёва | Оставить отзыв |
| Фонд социального страхования (ФСС) | fss.ru | 8‑800‑100‑00‑00 | +7 -95 777‑11‑11 | support@fss.ru | Личный кабинет ФСС | Приём в региональном отделении (по записи) | Пн‑Пт 09:00‑18:00 | Отдел расчёта страховых взносов, Отдел по вопросам временной нетрудоспособности | Глава – Сергей Михайлов | Оставить отзыв |
Для получения консультации рекомендуется предварительно записаться через личный кабинет или позвонить по горячей линии.
Отпускные в России облагаются страховыми взносами в полном объёме, и с 2026 года к этому процессу применяются более строгие требования и новые ставки. Работодатели должны внимательно вести расчёт, учитывать изменения в законодательстве и своевременно уплачивать взносы, чтобы избежать штрафных санкций. При возникновении вопросов лучше всего обращаться в ФНС, ПФР или ФСС – их контактные данные указаны выше.
Помните: правильный расчёт страховых взносов с отпускных – это не только соблюдение закона, но и гарантия социальной защиты ваших сотрудников.