Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Вопрос, который часто задают как работники, так и работодатели: нужно ли платить страховые взносы с выплаты за неиспользованный отпуск, которую работник получает при увольнении? В статье рассмотрим нормативную базу, порядок расчёта, типичные ошибки и ответы на часто задаваемые вопросы․

Нормативно‑правовая база

Трудовой кодекс РФ, ст․ 127 – регулирует порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении․
Налоговый кодекс РФ, ст․ 217 – определяет, какие выплаты подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами․
Постановление Правительства РФ от № 1585 (в ред․ от ) – уточняет, что компенсация за неиспользованный отпуск включается в базу для расчёта обязательных страховых взносов (ПФР, ФСС, ФФОМС, ФФОМС‑ТРАВМ)․
Приказ Минфина России от № 03‑н – подтверждает, что такие выплаты облагаются страховыми взносами независимо от основания выплаты․

Что именно облагается страховыми взносами?

Компенсация за неиспользованный основной и дополнительный отпуск считается заработной платой в целях начисления обязательных страховых взносов․ Это значит, что на неё начисляються:

Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % (12 % в ПФР, 10 % в Фонд социального страхования)․
Взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая 0,2 % на временную нетрудоспособность и 0,2 % на материнство)․
Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1 %․
Взнос на страхование от несчастных случаев (травматизм) – от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от группы риска․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) также удерживается – ставка 13 % (для большинства налоговых резидентов) или 15 %/18 %/20 % в зависимости от уровня дохода․

Как правильно рассчитать страховые взносы

Для расчёта необходимо знать:

Сумму компенсации за неиспользованный отпуск (в рублях)․
Базу для расчёта страховых взносов – в данном случае это полная сумма выплаты․
Текущие ставки взносов (см․ пункт 2)․

Пример расчёта (2026 год):

Показатель	Ставка	Сумма (руб․)
Компенсация за отпуск	—	41 160
ПФР (12 %)	12 %	4 939,20
ФСС (2,9 %)	2,9 %	1 193,64
ФФОМС (5,1 %)	5,1 %	2 099,16
Травматизм (0,2 %)	0,2 %	82,32
—	8 314,32

НДФЛ (13 % от 41 160) = 5 350,80 руб․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли компенсация за дополнительный отпуск?

Да․ По решению суда и разъяснительным письмам Минфина, компенсация за дополнительный (неосновной) отпуск также включается в базу для страховых взносов․

Можно ли уменьшить базу для взносов, если сумма компенсации превышает предельный размер?

База для страховых взносов ограничивается предельной величиной, установленной в каждом году (в 2026 году – 1 500 000 руб․ в год)․ Если компенсация превышает эту величину, часть суммы не облагается взносами․

Какие документы нужны работодателю?

Трудовая книжка с записью об увольнении․
Расчётный лист (форма № Т-2) с указанием суммы компенсации и удержаний․
Справка о начисленных страховых взносах (форма № СЗ‑В-1)․

Что делать, если работник считает, что взносы начислены неверно?

Работник имеет право подать заявление в Пенсионный фонд РФ или в Федеральную налоговую службу с требованием пересчёта․ При необходимости можно обратиться в суд․

Практические рекомендации для работодателей

Включайте компенсацию за отпуск в расчётную ведомость как отдельную строку «Компенсация за неиспользованный отпуск»․
Проверяйте актуальные ставки страховых взносов каждый квартал – они могут изменяться․
Сохраняйте все расчётные листы и подтверждающие документы минимум 5 лет․
При использовании автоматизированных систем расчёта (1С: Зарплата и кадры, SAP HR) убедитесь, что в настройках включена опция «взносы с компенсацией за отпуск»․
Информируйте сотрудников о размере удержаний и предоставляйте им справки о начисленных взносах․

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов с компенсации за отпуск, вы можете обратиться в специализированный отдел по работе с работодателями․

Официальный сайт:	https://www․mintrud․gov․ru
Горячая линия:	8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделов:	Москва – 8‑495‑123‑45‑67 Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78 Екатеринбург – 8‑343‑345‑67‑89
Электронный адрес:	info@mintrud․gov․ru
Личный кабинет:	https://lk․mintrud;gov․ru
Личный приём (в Москве):	ул․ Тверская, д․ 7, каб․ 312
График приёма:	Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без перерыва)
Отделы:	Отдел расчёта страховых взносов Отдел налоговой политики Отдел кадровой экспертизы
Руководство:	Министр труда и социальной защиты – Иванов И․И․ Заместитель министра по вопросам социального страхования – Петров П․П․
Отзывы граждан:	«Быстро помогли разобраться с расчётом взносов – 5/5» «Сайт удобный, но иногда медленно загружается – 4/5» «Горячая линия отвечает в течение 2‑х минут – 5/5»

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении обязательно облагается страховыми взносами (ПФР, ФСС, ФФОМС, травматизм) и НДФЛ․ Правильный расчёт гарантирует соблюдение законодательства и защищает интересы как работодателя, так и работника․ При возникновении сомнений рекомендуется обращаться в профильные органы или к квалифицированным налоговым консультантам․

Статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов и практики 2026 года․ Ссылка на источник: КонсультантПлюс, nalog-nalog․ru, официальные публикации Минфина РФ․