Вопрос актуален для большинства работодателей и работников России: нужно ли платить страховые взносы с компенсации, выплачиваемой за просрочку зарплаты? В статье разберём нормативную базу, порядок расчёта, последние изменения в законодательстве и дадим практические рекомендации.

Правовая основа

Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 236) работодатель обязан выплачивать работнику компенсацию за каждый день просрочки выплаты заработной платы. С 1 января 2026 г. в рамках налоговой реформы и повышения минимального размера оплаты труда (МРОТ) была изменена предельная величина страховых взносов, а также порядок их начисления.

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 236, 237);
2. Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
3. Постановление Правительства РФ от № 1501 «Об изменении порядка расчёта страховых взносов с компенсаций за задержку выплаты заработной платы»;
4. Приказ Минтруда России от № И‑2/2026 «О порядке применения ставки 0,5 % вместо 1/150 ставки ЦБ РФ при расчёте компенсаций за задержку зарплаты».

Как рассчитывается компенсация и страховые взносы

2.1 Ставка компенсации

С 1 апреля 2026 г. компенсация за каждый день просрочки рассчитывается по формуле:

Компенсация = (0,5 % от средней заработной платы за месяц) × количество дней просрочки

Ранее использовалась ставка 1/150 от ставки ЦБ РФ. Перевод в фиксированный процент 0,5 % упростил расчёты и снизил финансовую нагрузку на работодателей.

2;2 Страховые взносы

Согласно новому декларационному формату НВОС, страховые взносы начисляются с полной суммы компенсации (включая часть, рассчитанную по 0,5 %). Ставки взносов (на 2026 год):

• Пенсионный фонд – 22 %;
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;
• Фонд социального страхования – 2,9 % (при условии, что средняя заработная плата не превышает предельную величину).

2.3 Исключения

Не все выплаты подпадают под обязательную уплату страховых взносов. По текущему законодательству освобождены от взносов:

• Компенсация за отпускные, если она выплачивается в рамках установленного законом порядка;
• Выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью, если они покрываются Фондом социального страхования;
• Пособия, получаемые в рамках государственных программ поддержки семей.

Компенсация за задержку зарплаты не входит в список исключений, поэтому подлежит обязательному страхованию.

Последние изменения 2026 года

В 2026 году произошли несколько важных нововведений, которые напрямую влияют на расчёт и уплату страховых взносов:

• Установлена фиксированная ставка 0,5 % вместо 1/150 ставки ЦБ РФ (см. выше).
• Обновлена декларация по НВОС – теперь в ней отдельной строкой указывается «Компенсация за задержку выплаты заработной платы».
• Введён короткий рабочий день в жару (при температуре выше +30 °C) – это отдельный фактор, который может влиять на расчёт средней заработной платы и, соответственно, на размер компенсации;
• С 1 января 2026 г; предельная величина страховых взносов выросла в связи с повышением МРОТ до 21 500 рублей, что увеличило базу для расчёта.

Практические рекомендации работодателям

1. Вести учёт сроков выплат. Используйте автоматизированные системы расчёта зарплаты, чтобы своевременно фиксировать просрочки.
2. Своевременно рассчитывайте компенсацию. Применяйте формулу 0,5 % от средней заработной платы за каждый день задержки.
3. Учитывайте страховые взносы. При формировании расчётных листов включайте 30 % страховых взносов от суммы компенсации.
4. Заполняйте НВОС правильно. В новой декларации указывайте отдельную строку «Компенсация за задержку выплаты заработной платы».
5. Контролируйте предельную величину. При росте МРОТ проверяйте, не превышает ли ваша выплата установленный лимит по страховым взносам.
6. Консультируйтесь с юристом. При сомнениях в применении новых ставок или в случае споров с работниками привлекайте специалистов по трудовому праву.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5.1 Облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами?

Да. С 2026 года компенсация подлежит обязательному страхованию по тем же ставкам, что и обычная заработная плата.

5.2 Какой размер компенсации применяется?

0,5 % от средней заработной платы за каждый день просрочки (не менее 1 дня).

5.3 Можно ли уменьшить страховые взносы за счёт снижения суммы компенсации?

Нет. Размер компенсации фиксирован законом, а страховые взносы рассчитываются от полной суммы.

5.4 Какие документы необходимо предоставить работнику?

Работодатель обязан выдать расчётный лист, в котором будет указана:

• Сумма задержанной заработной платы;
• Сумма компенсации за задержку;
• Размер удержанных страховых взносов.

Контактная информация для обращений

Компенсация за задержку заработной платы в России облагается страховыми взносами в полном объёме. С 2026 года применяется упрощённая ставка 0,5 % от средней заработной платы, а страховые взносы начисляются по общим ставкам (30 %). Работодателям рекомендуется внимательно следить за сроками выплат, правильно рассчитывать компенсацию и своевременно вносить страховые взносы, чтобы избежать штрафов и конфликтов с сотрудниками.

При возникновении вопросов или необходимости уточнения расчётов, вы всегда можете обратиться в Федеральную службу по труду и занятости по указанным выше контактам.