Страховые взносы – обязательные платежи‚ которые заказчик (работодатель) обязан перечислять в фонды обязательного социального страхования (пенсионный‚ медицинский‚ социальный‚ страхование от несчастных случаев) за исполнителей‚ работающих по гражданско‑правовым договорам (ГПХ‚ договоры подряда‚ договоры оказания услуг)․

Что такое страховые взносы с договоров на оказание услуг?

В отличие от трудовых отношений‚ где взносы удерживаются из заработной платы‚ при гражданско‑правовых договорах их уплата возлагается на заказчика․ Это правило действует независимо от того‚ является ли исполнитель физическим лицом‚ индивидуальным предпринимателем (ИП) или самозанятым․

Правовая база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации‚ Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред․ от )․
• Налоговый кодекс РФ‚ статья 346‑1 (порядок расчёта и уплаты страховых взносов)․
• Постановление Правительства РФ № 774 от «Об упрощённой системе налогообложения и порядке уплаты страховых взносов с физических лиц‑исполнителей»․
• С 1 января 2025 года предельные величины страховых взносов привязаны к новому МРОТ (в 2025 году – 18 500 руб․)․

Кто обязан платить страховые взносы?

1. Заказчики (физические и юридические лица)‚ заключившие договоры ГПХ с исполнителями‑физическими лицами‚ не имеющими статуса ИП или самозанятого․
2. Организации‑заказчики‚ если в договоре указана ставка оплаты‚ превышающая 50 % от среднего заработка по региону․
3. Индивидуальные предприниматели и самозанятые‚ если они добровольно берут на себя обязательство уплачивать взносы за своих сотрудников‑исполнителей․

Как рассчитывать страховые взносы?

Расчёт производится по формуле:

Страховые взносы = База начисления × Ставка взноса

Где:

• База начисления – фактическая сумма‚ выплаченная исполнителю по договору (не менее предельной величины‚ установленной МРОТ)․
• Ставка взноса в 2025 году:
  • Пенсионный фонд – 22 %;
  • Фонд обязательного медицинского страхования – 5‚1 %;
  • Фонд социального страхования – 2‚9 %;
  • Страхование от несчастных случаев – от 0‚2 % до 8‚5 % (в зависимости от уровня риска)․

Пример расчёта (2025 г․):

Оплата исполнителю: 30 000 руб․
База начисления = 30 000 руб․
Пенсионный фонд: 30 000 × 22 % = 6 600 руб․
Медицинское страхование: 30 000 × 5‚1 % = 1 530 руб․
Социальное страхование: 30 000 × 2‚9 % = 870 руб;
Травматизм (риск 1 %): 30 000 × 1 % = 300 руб․

Порядок уплаты

• Взносы перечисляются в фонды не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за месяцем выплаты вознаграждения․
• Оплата производится через банковскую систему (КПП‚ онлайн‑банк‚ СБП) с указанием кода ОКТМО и ИНН получателя․
• Для упрощённых налогоплательщиков (УСН) предусмотрен авансовый платёж за первое полугодие – до 30 апреля 2025 года․
• Все расчёты фиксируются в расчётном листе по страховым взносам (РСВ)‚ который подаётся в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика․

Последствия неуплаты

Неуплата или задержка страховых взносов влечёт за собой:

• Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного взноса (по статье 119‑Н НК РФ)․
• Начисление пени за каждый день просрочки (0‚5 % от суммы долга)․
• Блокировку ИНН и ограничение доступа к государственным услугам․
• Возможные судебные разбирательства и принудительное взыскание․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы‚ если договор подряда заключён на сумму ниже МРОТ?

Да․ Минимальная база начисления определяется МРОТ‚ а не фактической суммой выплаты․

Можно ли включить страховые взносы в стоимость услуги?

Да‚ но в договоре должно быть явно указано‚ что в стоимость входит оплата страховых взносов․

Какие документы подтверждают уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате‚ выписка из банка и подтверждение в личном кабинете Фонда ПФР/ФСС․

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www․pfrf․gov․ru

Горячая линия

Телефон: +7 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Для юридических лиц: +7 (495) -23‑45‑67
• Для физических лиц: +7 (495) -65‑43‑21
• Отдел расчётов: +7 (495) -22‑33‑44

Электронный адрес

e‑mail: info@pfrf․gov․ru

Личный кабинет

Для доступа к личному кабинету используйте портал https://lk․pfrf․gov․ru․ В кабинете можно:

• Проверить статус уплаты;
• Сформировать и отправить РСВ;
• Получить справки о начислениях․

Личный приём

Приём граждан в офисе Фонда ПФР по адресу: Москва‚ ул․ Тверская‚ д․ 7‚ офис 12․

График приёма

Отделы

• Отдел расчётов страховых взносов
• Отдел контроля и надзора
• Отдел клиентского сервиса
• Отдел информационных технологий

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И․И․
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П․П․
• Начальник отдела расчётов – Сидорова С․С․

Отзывы

Мы ценим мнение наших клиентов․ Ниже – несколько реальных отзывов:

Мария К․ (ИП): «Благодаря личному кабинету быстро оформляю РСВ‚ а горячая линия всегда готова помочь с вопросами по расчётам․»

ООО «ТехноСтрой»: «Отдел расчётов помог нам разобраться с новыми ставками 2025 года‚ всё было сделано в срок без штрафов․»

Алексей С․ (физ․ лицо): «Горячая линия работает быстро‚ но иногда приходится ждать в очереди․ В целом – хороший сервис․»

Если у вас остались вопросы по страховым взносам с договоров на оказание услуг‚ пожалуйста‚ свяжитесь с нами по указанным выше контактам․ Мы поможем вам правильно рассчитать и своевременно уплатить все обязательные платежи․