Дата актуализации:  г. 15:03:41

Общие положения

Согласно статьям 1 и 22 Трудового кодекса РФ и Главе 24 Налогового кодекса РФ каждый работодатель (организация, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо) обязан:

• рассчитывать страховые взносы за своих работников;
• вовремя перечислять их в бюджет;
• сдавать обязательную отчетность.

Страховые взносы покрывают:

1. Обязательное медицинское страхование (ОМС);
2. Обязательное пенсионное страхование (ОПС);
3. Обязательное социальное страхование (ОСС) – в т.ч. на случай временной нетрудоспособности (ВТН) и в связи с профессиональными заболеваниями;
4. Страховые взносы в фонд обязательного пенсионного страхования (на накопительную пенсию) – при добровольном решении работодателя.

Нормативно‑правовая база

Тарифы и предельные базы на 2026 год

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 % от базы.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 % от базы.
• Страхование от временной нетрудоспособности (ВТН) – 0,2 % от базы.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС) – 0,2 % от базы.

База начисления – предельный доход (в 2026 г. – 27 093 рубля, т.е. федеральный МРОТ). Для доходов выше предельного дохода взносы начисляются только на эту сумму.

Как рассчитываются страховые взносы

Для большинства работодателей применяется единый социальный налог (ЕСН). Формула расчёта:

ЕСН = (База × 22 %) + (База × 5,1 %) + (База × 0,2 %) + (База × 0,2 %)

Где База – не более предельного дохода за каждый месяц.

Пример расчёта (ИП Васильев)

Годовой доход ИП – 950 000 руб.

• Фиксированная часть страховых взносов (по ставке 5 % от минимального размера оплаты труда) – 49 500 руб.
• Дополнительная часть (по ставке 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб) – 6 500 руб.

Важно: даже если ИП работает как сотрудник в организации, он обязан платить фиксированную часть сам, так как взносы, уплаченные работодателем, относятся к доходу организации, а не к предпринимательской деятельности ИП.

Сроки и порядок уплаты

• Взносы за каждый календарный месяц уплачиваются не позднее 20‑го числа следующего месяца (при отсутствии праздничных/выходных дней – до 25‑го).
• Оплата производится через банковские операции (КБК 182101001, 182101002 и т.д.) или через личный кабинет налогоплательщика ФНС.
• Отчетность (форма 770-1) подаётся в электронном виде в ФНС не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Ответственность за нарушение

За несвоевременную уплату или неполную уплату страховых взносов предусмотрены:

1. Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченных взносов (пункт 5 статьи 119 НК РФ).
2. Начисление пени за каждый день просрочки (0,1 % от суммы долга за каждый день).
3. Административная ответственность – вплоть до приостановления деятельности организации.

Особенности для отдельных категорий плательщиков

Индивидуальные предприниматели (ИП)

• Обязаны уплачивать фиксированную часть (5 % от МРОТ) независимо от дохода.
• Дополнительная часть (1 % от суммы, превышающей 300 000 руб) уплачивается только при доходе выше указанного порога.
• Если ИП является работником организации, взносы за его труд уплачивает работодатель, но ИП всё равно обязан платить фиксированную часть за себя.

Работодатели, не заключившие трудовой договор с руководителем

С 1 января 2026 года страховые взносы начисляются исходя из федерального МРОТ (27 093 руб) за каждый полный месяц.

Дополнительные взносы на накопительную пенсию

Работодатель может добровольно перечислять дополнительные страховые взносы в фонд накопительной пенсии. Это делается в рамках ФЗ № 56‑ФЗ и не является обязательным.

Пошаговый алгоритм уплаты страховых взносов

1. Определить базу начисления (не более предельного дохода за каждый месяц).
2. Рассчитать суммы по каждому виду взносов (ОПС, ОМС, ВТН, ОСС).
3. Сформировать платёжные реквизиты (КБК, ИНН, КПП получателя – Фонд социального страхования).
4. Произвести оплату через банк или онлайн‑сервис ФНС.
5. Подать форму 770‑1 в электронном виде в срок.
6. Сохранить подтверждения оплаты и отчётности для проверок.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кому именно начисляются взносы – только сотрудникам?

Взносы начисляются за всех лиц, получающих вознаграждение от работодателя: по трудовым договорам, гражданско‑правовым договорам, вознаграждения за выполнение работ, а также за членов семьи, если они указаны в качестве застрахованных (дети, супруги).

Можно ли уменьшить базу начисления?

База не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) и не выше предельного дохода, установленного законодательством.

Какие выплаты не облагаються страховыми взносами?

К ним относятся:

• компенсация за неиспользованный отпуск;
• выплаты по добровольному страхованию, если они не входят в обязательные виды страхования;
• пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, если они выплачиваются в виде единовременной выплаты.

Контакты для обращений

Оплата страховых взносов – ключевая обязанность любого работодателя в России; Правильный расчёт, своевременная уплата и корректная отчётность позволяют избежать штрафов, сохраняют права работников на медицинское и пенсионное обеспечение и укрепляют финансовую дисциплину организации. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования по указанным выше контактам.