Вопрос о страховых взносах, которые удерживаются из выходного пособия, часто задают как работники, так и работодатели. В статье подробно разберём, какие именно взносы подлежат уплате, какие нормы регулируют их начисление и какие нюансы следует учитывать при расчёте.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в России:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ).
• Налоговый кодекс РФ (части, касающиеся налогообложения доходов физических лиц);
• Постановления Правительства РФ, уточняющие порядок расчёта предельных величин страховых взносов.

Что такое выходное пособие?

Выходное пособие – это денежная выплата, предусмотренная трудовым договором, коллективным договором или локальными нормативными актами организации, которая выплачивается работнику при увольнении в случаях, предусмотренных законом (например, при сокращении штата, при ликвидации организации, при переводе на другую работу и т.д.).

Облагаются ли страховыми взносами выплаты по выходному пособию?

Согласно пункту 1 статьи 247 ТК РФ и пункту 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, выходное пособие считается доходом работника и подлежит обложению страховыми взносами в том же порядке, что и обычная заработная плата, если только иное не предусмотрено отдельным нормативным актом.

Какие страховые взносы удерживаются?

1. Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от суммы выплаты (в 2026 году ставка может быть изменена, проверьте актуальные данные).
2. Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая 0,2 % на страхование от временной нетрудоспособности и 2,7 % на страхование в случае беременности и родов).
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

Предельные величины

С 1 января 2026 года предельная база для расчёта страховых взносов привязана к многократному размеру МРОТ. На текущий момент предельная база составляет 15 МРОТ. Если сумма выходного пособия превышает эту величину, то страховые взносы начисляются только на предельную часть.

Как рассчитывается налоговая база?

Налоговая база – это полная сумма выходного пособия, полученная работником. При этом учитываются следующие особенности:

• Если в трудовом договоре указано, что часть выплаты не облагается (например, компенсация за неиспользованный отпуск), то только оставшаяся часть подлежит взносам.
• Если выплата производится в рассрочку, каждый платеж считается отдельным доходом и облагается в соответствии с предельными величинами.

Пример расчёта

Допустим, работнику выплачивается выходное пособие в размере 300 000 рублей. Предельная база в 2026 году – 1 500 000 рублей (15 МРОТ, где МРОТ = 100 000 рублей). Поскольку 300 000 рублей < 1 500 000 рублей, взносы начисляются на всю сумму.

Что делать работодателю?

1. Убедиться, что в трудовом договоре чётко прописан порядок расчёта и выплаты выходного пособия.
2. Провести расчёт страховых взносов с учётом актуальных предельных величин.
3. Своевременно перечислить удержанные суммы в соответствующие фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) в установленные сроки.
4. Сформировать расчётный лист и предоставить его работнику вместе с выплатой.

Что следует знать работнику?

• Выходное пособие подлежит обязательному удержанию страховых взносов, если иное не предусмотрено законом.
• Работник имеет право запросить у работодателя расчётный лист, где указаны все удержанные суммы.
• В случае ошибочного расчёта работник может обратиться в инспекцию по труду или в суд.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом доход от выходного пособия?

Да, выходное пособие считается доходом и подлежит налогообложению по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов), если сумма превышает необлагаемый минимум.

Можно ли уменьшить размер страховых взносов?

Уменьшить ставку невозможно, однако можно воспользоваться предельной базой: если выплата превышает её, взносы начисляются только на предельную часть.

Какие документы подтверждают выплату выходного пособия?

Трудовой договор, приказ об увольнении, расчётный лист, акт приёма‑передачи расчётных документов.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.example.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑67
  • Финансовый отдел – +7 (495) -23‑45‑68
  • Юридический отдел – +7 (495) -23‑45‑69
• Электронный адрес: info@example.gov.ru
• Личный кабинет: https://cabinet.example.gov.ru (вход по логину и паролю)
• Личный приём (приёмные часы): Пн‑Пт, 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (без перерыва)
• Отделы:
  • Отдел кадров
  • Отдел расчёта заработной платы
  • Отдел юридической поддержки
  • Отдел финансового контроля
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
  • Начальник отдела кадров – Сидорова А.А.
• Отзывы: Вы можете оставить отзыв о работе службы поддержки на странице https://www.example.gov.ru/feedback. Мы учитываем каждое мнение и постоянно улучшаем сервис.

Выходное пособие, как и обычная заработная плата, подлежит обязательному начислению страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. При расчёте необходимо учитывать предельные базы, актуальные ставки и особенности трудового договора. Правильный расчёт защищает интересы обеих сторон – и работодателя, и работника, а также обеспечивает своевременное поступление средств в социальные фонды.

Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь обращаться по указанным выше контактам – мы всегда готовы помочь.