Кратко о предмете.
Страховые взносы в России уплачиваются за выплаты‚ которые получаются в результате трудовых отношений и гражданско‑правовых договоров (ГПХ‚ договоры подряда‚ лицензии‚ авторские заказы и др.).
Особенно важен вопрос начисления и уплаты взносов‚ когда обе стороны – физические лица‚ не являющиеся ИП или самозанятыми.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (ст. 430‚ 431‚ 432) – определяет обязательные страховые взносы (ОПС‚ ОМС‚ ОСС) и предельные базы.
• Федеральный закон «О страховых взносах» (№ 212‑ФЗ) – порядок расчёта и сроки уплаты.
• Постановление ФНС России от  № ММ‑7‑03/2025 – уточняет порядок расчёта взносов по договорам между физическими лицами.

Кто обязан платить страховые взносы?

1. Заказчик‑физическое лицо (работодатель) – если он выплачивает вознаграждение другому физическому лицу за выполнение работ/оказание услуг‚ он обязан начислить и перечислить страховые взносы в бюджет.
2. Исполнитель‑физическое лицо – сам может уплатить взносы самостоятельно (например‚ в случае самозанятости)‚ но если он не зарегистрирован как ИП/самозанятый‚ обязанность остаётся за заказчиком.
3. Если обе стороны являются ИП или самозанятыми‚ то каждый платит взносы в соответствии со своим статусом (ИП – фиксированные + отчисления‚ самозанятый – 4 % от дохода).

Какие выплаты облагаются страховыми взносами?

Облагаются:

• Вознаграждение за выполнение работ по договору подряда;
• Оплата услуг по гражданско‑правовым договорам (ГПХ);
• Авторские заказы‚ лицензии‚ передача исключительных прав;
• Комиссионные‚ агентские вознаграждения‚ вознаграждения за посредничество;

Не облагаются (по ст. 430 НК РФ):

• Пенсионные выплаты‚ компенсации за вред здоровью;
• Субсидии‚ выплаты по социальным программам;
• Вознаграждения‚ не превышающие предельную величину базы (ЕПВБ) – в 2025 г. = 1 215 000 руб.

Как рассчитывать страховые взносы?

Ставка в 2025‑2026 гг. – 30 % от начисленной базы (ОПС + ОМС + ОСС). При выплате в пределах ЕПВБ (1 215 000 р.) применяется единый тариф 30 %.

Пример расчёта:

Вознаграждение по договору ГПХ: 50 000 р.
База для расчёта = 50 000 р; (меньше ЕПВБ)
Страховые взносы = 50 000 × 30 % = 15 000 р.
НДФЛ (13 %) = 6 500 р.

Сроки уплаты

• Расчёт и перечисление страховых взносов – не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным периодом (обычно – за каждый календарный месяц).
• Персонифицированные сведения о выплатах в ФНС – также до 25‑го числа следующего месяца.
• Сведения о страховых взносах на травматизм в СФР – до 25 апреля (1‑й квартал)‚ 25 июля (2‑й квартал)‚ 25 октября (3‑й квартал) и 25 января (год).

Как уплатить страховые взносы?

Оплата производится через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
• Банковские сервисы (Т‑Касса‚ СБП‚ онлайн‑банкинг);
• Терминалы «Сбербанк Онлайн»‚ «Тинькофф»‚ «Киви»;
• Через сервис «Контур.Эльба» – автоматический расчёт и отправка в ФНС.

Контакты для обращений

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Обязан ли я платить страховые взносы‚ если выплачиваю вознаграждение физическому лицу‑самозанятому?
   Нет. Самозанятые платят фиксированный налог 4 % и не требуют отчислений в ОПС/ОМС/ОСС со стороны заказчика.
2. Можно ли избежать уплаты страховых взносов‚ заключив договор без указания суммы?
   Нет. Налоговое законодательство требует указать реальную сумму вознаграждения; скрытие суммы считается уклонением от уплаты налогов.
3. Какие документы нужно предоставить в налоговую?
   Договор ГПХ‚ акт выполненных работ‚ расчётный лист (с указанием удержанного НДФЛ и страховых взносов)‚ копию паспорта заказчика.
4. Что делать‚ если я пропустил срок уплаты?
   Необходимо подать заявление о добровольном исправлении в ФНС‚ уплатить недоимку‚ пени (0‚5 % за каждый день просрочки) и штраф (20 % от недоимки).

Отзывы клиентов

Полезные ссылки и ресурсы

• Страница ФНС о страховых взносах
• КонсультантПлюс: НПД и страховые взносы
• СберБизнес: калькулятор взносов 2026
• Гарант.ру – ответы на часто задаваемые вопросы