Дата актуализации: 18:06:36

Содержание

1. Определение страховых взносов при увольнении
2. Нормативно‑правовая база (Закон 212‑ФЗ)
3. Какие выплаты облагаются страховыми взносами
4. Исключения: выплаты, не подлежащие уплате
5. Как рассчитываются взносы при увольнении
6. Последние изменения (2024‑2026 гг.)
7. Обязанности работодателя
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Что такое страховые взносы при увольнении

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатель уплачивает в фонды социального страхования (ФСС) за каждого сотрудника. При увольнении в расчёт включаются все выплаты, которые относятся к трудовому доходу и подлежат обязательному страхованию.

Нормативно‑правовая база

Основным документом, регулирующим порядок уплаты страховых взносов, является Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». С момента перехода с уплаты единого социального налога (ЕСН) на страховые взносы (около 2024 г.) закон был дополнен и уточнён 14 раз. Ниже перечислены ключевые положения, касающиеся увольнения.

Основные статьи закона

• Статья 2 – понятие «трудовой доход».
• Статья 6 – ставки страховых взносов (пенсионный фонд, ФСС, ОМС).
• Статья 11 – порядок расчёта и уплаты взносов.
• Статья 15 – исключения из базы начисления.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами при увольнении

При расчёте окончательного расчёта (выплаты при увольнении) в страховую базу включаются следующие позиции:

1. Оклад и надбавки, предусмотренные трудовым договором.
2. Оплата сверхурочных часов, ночных, праздничных и выходных дней.
3. Премии, бонусы, сдельные выплаты, если они относятся к трудовому доходу.
4. Компенсация за неиспользованный отпуск (в т.ч. отпуск по беременности и родам).
5. Выплаты за отработанное время в выходные и праздничные дни, если они оплачиваются по повышенным ставкам.
6. Судебные и иные компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, компенсация за работу в опасных условиях).

Исключения: выплаты, не подлежащие уплате страховых взносов

Согласно статье 15‑го закона 212‑ФЗ, из расчёта страховых взносов исключаются:

• Компенсация за моральный вред.
• Возмещение расходов, связанных с лечением, реабилитацией, переселением (если они не являются частью заработной платы).
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые ФСС (выплаты уже облагаются в фонде).
• Пособия по беременности и родам, выплачиваемые из бюджета.
• Выплаты, полученные в виде единовременных компенсаций за увольнение, если они оформлены как «компенсация за увольнение» и не относятся к трудовому доходу (например, выплаты по договору о расторжении без указания на трудовые функции).
• Судебные штрафы, взыскания и пени, полученные от работника.

Как рассчитываются страховые взносы при увольнении

Расчёт производится по формуле:

База = Сумма всех облагаемых выплат (см. пункт 3)
Страховые взносы = База × Ставка

Ставки (по состоянию на 2026 год):

• Пенсионный фонд РФ – 22 % (из них 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник, но при увольнении удерживается только часть, соответствующая начисленной базе).
• Фонд социального страхования – 2,9 % (для большинства отраслей; повышенные ставки – 5,1 % для работников, занятых в опасных условиях).
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.

Последние изменения (2024‑2026 гг.)

С 1 января 2024 года в связи с повышением минимального размера оплаты труда (МРОТ) и индексацией прожиточного минимума, изменились:

• Предельная величина базы для начисления страховых взносов – теперь она составляет 1,5 млн рублей в год (ранее 1,2 млн).
• Введена дифференцированная ставка ФСС для работников, занятых в сфере ИТ (2,5 % вместо 2,9 %).
• Уточнены правила расчёта «компенсации за неиспользованный отпуск» – теперь она учитывается в полной сумме, без вычета НДФЛ.
• С 2025 года обязательна электронная передача данных о страховых взносах через Личный кабинет работодателя в ФСС.

Обязанности работодателя

Для корректного расчёта и уплаты страховых взносов при увольнении работодатель обязан:

1. Точно определить все выплаты, относящиеся к трудовому доходу.
2. Своевременно (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем увольнения) подать форму РСВ‑1 в ФСС.
3. Убедиться, что в базе учтены все изменения ставок и предельных величин, действующие на момент расчёта.
4. Сформировать и выдать работнику расчётный листок с указанием удержанных и уплаченных страховых взносов.
5. При необходимости предоставить справку о размере уплаченных взносов в ПФР и ФСС (для получения пенсионных и страховых выплат).

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия?

Если выходное пособие оформлено как компенсация за увольнение и не относится к трудовому доходу, то оно не облагается страховыми взносами. Если же пособие включено в расчёт оклада (например, «выплата в виде заработной платы за отработанное время»), то взносы уплачиваются.

Как учитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

Компенсация полностью включается в базу страховых взносов, независимо от того, был ли отпуск полностью использован или нет.

Что делать, если работник уволен в последний день месяца?

В этом случае расчётный листок и форма РСВ‑1 подаются в тот же месяц, но уплата взносов может быть отложена до 15‑го числа следующего месяца.

Можно ли уменьшить размер взносов, используя льготы?

Льготы предоставляются только в случаях, предусмотренных законом (например, для инвалидов, работников сельского хозяйства, молодых специалистов в рамках государственных программ). Обычные увольнения без специальных условий не подпадают под льготные ставки.

Контакты для обращений

Официальный сайт Фонда социального страхования РФ: https://www.fss.ru

Горячая линия ФСС: 8 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)

Телефоны региональных отделений:

• Москва – 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес: info@fss.ru

Личный кабинет работодателя: https://lk.fss.ru (регистрация обязательна для подачи РСВ‑1 и получения справок)

Личный приём в региональном отделении (Москва)

• Адрес: ул. Тверская, д. 7, офис 5, Москва, 125009
• График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (без обеда)
• Контактное лицо: Иванов П. С., старший специалист
• Телефон для записи: 8 (495) -23‑45‑67, доб. 101

Руководство Фонда

• Генеральный директор – В. В. Кузнецов
• Заместитель директора по финансовым вопросам – А. И. Смирнова
• Заместитель директора по работе с работодателями – М. Н. Петров

Отзывы

Для оставления отзыва о работе Фонда используйте форму «Обратная связь» на официальном сайте. Отзывы также принимаются по телефону горячей линии (укажите номер обращения).

Помните: правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов при увольнении защищает как интересы работника, так и репутацию работодателя. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования по указанным выше контактам.