Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов для малого и среднего бизнеса в России.
Однако даже при упрощённом налогообложении предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В статье 430 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) подробно регламентированы правила расчёта и уплаты этих взносов.

Содержание статьи

1. Законодательная база: статья 430 НК РФ
2. Как рассчитывать страховые взносы при УСН
3. Изменения, вступившие в силу с 2026 года
4. Практические рекомендации для предпринимателей
5. Контакты для обращений

Законодательная база: статья 430 НК РФ

Статья 430 НК РФ устанавливает порядок исчисления и уплаты страховых взносов с физических лиц‑предпринимателей (ИП) и юридических лиц, применяющих упрощённую систему налогообложения. Ключевые положения:

• Пункт 1.4 – из совокупного фиксированного размера страховых взносов в бюджет перечисляется только медицинский взнос в размере 19,8922 % от этой суммы.
• Общий фиксированный размер страховых взносов (для 2026 г.) составляет 43 500 руб. (для ИП) и 30 000 руб. (для юридических лиц, если они не используют АУСН).
• Для доходов, превышающих 300 000 рублей, применяется дополнительный взнос в размере 1 % от суммы превышения (письмо ФНС от  № ЕА‑36‑03/2026).

Ключевые термины

Как рассчитывать страховые взносы при УСН

Ниже представлена пошаговая инструкция расчёта страховых взносов для ИП и ООО, использующих УСН.

Шаг 1. Определяем базовый фиксированный размер

• Для ИП – 43 500 руб.
• Для ООО, перешедшего на АУСН с – 30 000 руб.

Шаг 2. Вычисляем дополнительный процентный взнос (если доход > 300 000 руб)

Доп. взнос = (Доход – 300 000) × 1 %

Шаг 3. Считаем общий размер страховых взносов

Общий размер = Фиксированный размер + Доп. взнос

Шаг 4. Выделяем медицинский взнос (19,8922 % от фиксированного)

Медицинский взнос = Фиксированный размер × 19,8922 / 100

Шаг 5. Оставшуюся часть перечисляем в Пенсионный фонд и ФСС

ПФР + ФСС = Общий размер – Медицинский взнос

Пример расчёта (ИП, доход за квартал – 1 200 000 руб.)

1. Фиксированный размер = 43 500 руб.
2. Доп. взнос = (1 200 000 – 300 000) × 1 % = 9 000 руб.
3. Общий размер = 43 500 + 9 000 = 52 500 руб.
4. Медицинский взнос = 43 500 × 19,8922 % ≈ 8 647 руб.
5. ПФР + ФСС = 52 500 – 8 647 ≈ 43 853 руб.

Изменения, вступившие в силу с 2026 года

С 2026 г. в России произошли значительные реформы, влияющие на порядок расчёта и уплаты страховых взносов:

• Переход части организаций на АУСН – автоматизированный режим упрощённого налогообложения, позволяющий уплачивать фиксированный размер в размере 30 000 руб.
• Уточнение порядка расчёта медицинского взноса – теперь он составляет 19,8922 % от фиксированного размера, а не от общей суммы.
• Сокращение сроков уплаты – страховые взносы необходимо перечислять не позже 25‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Влияние на предпринимателей

Для большинства малых предприятий изменения означают:

• Необходимость пересчёта налоговых обязательств в бухгалтерском программном обеспечении.
• Переход на автоматизированные сервисы подачи деклараций (например, Личный кабинет налогоплательщика).
• Увеличение финансовой нагрузки для тех, чей доход превышает 300 000 руб в квартал.

Практические рекомендации для предпринимателей

1. Внедрите автоматизацию – используйте сервисы ФНС (Личный кабинет, СБИС, КОНТУР) для расчёта и сдачи деклараций.
2. Контролируйте доходы в режиме реального времени – это поможет заранее планировать дополнительный 1 % взнос.
3. Проверяйте правильность кода ОКТМО в декларации – ошибки могут привести к штрафам.
4. Своевременно вносите авансовые платежи – в случае перехода с УСН на АУСН авансовый платёж за февраль 2026 г. должен быть уплачен .
5. Сохраняйте подтверждающие документы – расчётные листы, банковские выписки и копии деклараций хранятся минимум 5 лет.
6. Обратитесь к специалисту – если у вас возникли вопросы по расчёту, лучше проконсультироваться с бухгалтером, знакомым с новыми правилами 2026 года.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов при УСН, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и другими компетентными органами.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

• Телефон: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
• Для звонков из регионов: 8‑800‑555‑55‑56

Электронный адрес

Электронная почта для вопросов по УСН и страховым взносам: usn@nalog.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, расчёта и оплаты страховых взносов используйте Личный кабинет ФНС. Регистрация проходит в три шага: ввод ИНН, подтверждение через СМС и установка пароля.

Личный приём в региональном отделении ФНС

• Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312
• График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (без обеда)
• Телефон приёмной: 8‑495‑123‑45‑67

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями (ИП)
• Отдел по контролю за уплатой страховых взносов
• Отдел информационных технологий (поддержка Личного кабинета)

Руководство регионального управления ФНС

Отзывы налогоплательщиков

Ниже – несколько типовых отзывов, полученных через форму обратной связи на сайте ФНС:

• «Благодарю за быстрый ответ в Личном кабинете. Теперь понимаю, как рассчитывать 1 % дополнительный взнос» – ИП Иванова А.Л.
• «Переход на АУСН прошёл без проблем, но хотелось бы более подробных инструкций по заполнению формы 3‑НДФЛ» – ООО «ТехноПлюс».
• «Горячая линия помогла разобраться с датой уплаты страховых взносов за февраль 2026 г.» – ИП Петров К.С.

Упрощённая система налогообложения остаётся удобным инструментом для малого бизнеса, однако с 2026 года правила расчёта страховых взносов стали более детализированными. Соблюдение требований статьи 430 НК РФ, своевременный расчёт дополнительного 1 % взноса и использование автоматизированных сервисов ФНС помогут избежать штрафов и упростить финансовое планирование.

При возникновении вопросов всегда обращайтесь в официальные каналы ФНС – они предоставят актуальную информацию и помогут быстро решить любую проблему.