Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. Помимо уплаты налога на доходы (6 % или 15 %), предприниматели обязаны своевременно перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Правовая база
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.31) и Федеральному закону «О страховых взносах», страховые взносы уплачиваются:
- за себя (для ИП) – фиксированная часть + часть от дохода;
- за наёмных работников – в размере 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ).
С многие организации переходят с обычной УСН на АУСН (упрощённый режим с уплатой страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 000 ₽) (письмо ФНС России от № ЕА‑36).
Как рассчитываются страховые взносы
- Фиксированная часть – 43 500 ₽ в 2026 году (для ИП без работников). Для организаций – 40 500 ₽ (по ставке 2025 года, уточняется ежегодно).
- Часть от дохода – 1 % от доходов, превышающих 300 000 ₽ (при АУСН) или 1 % от всех доходов (при обычной УСН, если применяется).
- Взносы за работников – 30 % от ФОТ (включая выплаты, премии, компенсации).
Пример расчёта (ООО «Пример»):
- Доход за февраль 2026 г.: 500 000 ₽;
- Фикс. часть: 40 500 ₽;
- 1 % от суммы, превышающей 300 000 ₽ → (500 000 – 300 000) × 1 % = 2 000 ₽;
- Выплата заработной платы за февраль – 300 000 ₽ → 30 % × 300 000 = 90 000 ₽;
Сроки оплаты страховых взносов
| Период | Срок уплаты | Комментарий |
|---|---|---|
| Доходы за месяц | 15‑е число следующего месяца | Если 15‑е число выпадает на выходной – последний рабочий день предшествующего месяца. |
| Зарплата за месяц | 15‑е число следующего месяца | Включает авансы, премии, компенсации. |
| Авансовые выплаты (по договору) | В течение 5 дней после выплаты аванса | Только часть от аванса, относящаяся к страховым взносам. |
Для ООО, переходящих на АУСН с , сроки остаются теми же, однако расчёт части от дохода меняется (см. пункт 2).
Последствия просрочки
- Штраф за каждый день просрочки – 0,5 % от суммы неуплаченного взноса.
- Начисление пени – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки.
- Возможные ограничения на выдачу справок о состоянии расчетов, что может препятствовать получению банковских кредитов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если в текущем месяце не было дохода?
Да. Фиксированная часть взносов уплачивается независимо от наличия дохода.
Как уплатить взносы, если я использую онлайн‑банк?
В личном кабинете ФНС (раздел «Платёжные документы») выберите тип платежа «Страховые взносы», укажите период и сумму, затем подтвердите перевод.
Можно ли объединить уплату налога на доходы и страховых взносов в один платёж?
Нет. Налог на доходы и страховые взносы – отдельные обязательства, каждый имеет свой платёжный документ.
Что делать, если я ошибся в расчёте?
Сразу подайте заявление в ФНС о корректировке расчётов и перечислите недостающую сумму (или запросите возврат излишне уплаченного).
Как правильно оформить платёж
- Откройте личный кабинет на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).
- Перейдите в раздел «Платёжные документы» → «Страховые взносы».
- Выберите период (месяц, за который производится уплата).
- Внесите расчётную сумму (см. пункт 2).
- Сгенерируйте платёжный документ и оплатите через интернет‑банк или в банке.
- Сохраните подтверждение оплаты (Квитанцию) – оно понадобится при проверке.
Контакты для обращений
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефон справочной службы: +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (для физических лиц и ИП)
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 305
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
- Контактное лицо: старший специалист Петрова И. И.
- Телефон записи: +7 (495) -65‑43‑21
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчётов и контроля – обработка платёжных документов.
- Отдел консультаций по УСН – разъяснение особенностей упрощённого режима.
- Отдел работы с ИП – поддержка индивидуальных предпринимателей.
Руководство ФНС (на 2026 год)
- Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Смирнов
- Заместитель главы по налогам и сборам – Е. П. Кузнецова
- Начальник отдела страховых взносов – В. С. Лебедев
Отзывы налогоплательщиков
Согласно порталу Госуслуги, средний рейтинг работы с вопросами страховых взносов в 2026 году – 4,3/5. Основные положительные отзывы:
- «Быстрое оформление через личный кабинет, никаких очередей».
- «Консультант помог исправить ошибку в расчёте, всё решилось в течение часа».
Критика обычно связана с длительным ожиданием ответа по телефону в часы пик.
Соблюдение сроков оплаты страховых взносов – ключевой элемент финансовой дисциплины любого предпринимателя, работающего на УСН. С 2026 года вводятся новые правила расчёта части от доходов (1 % от суммы свыше 300 000 ₽), однако сроки уплаты остаются прежними – 15‑е число следующего месяца. При своевременной уплате вы избегаете штрафов и сохраняете возможность получения банковского финансирования.
Если у вас возникли вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь в любое удобное для вас время.