Дата актуализации: 04 июля 2026 г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто обязан уплачивать страховые взносы
3. Расчёт страховых взносов
4. Порядок подачи деклараций и уплаты
5. Ответственность за нарушение
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

С 1 января 2026 года в силу Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425‑ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся исчисления и уплаты страховых взносов. Основные положения, влияющие на аренду жилого помещения:

• Статья 237 НК РФ – Страховые взносы (платежи в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования).
• Пункт 1 подпункта 2 пункта 1 части 1 статьи 236.1 НК РФ – Доходы от сдачи в аренду жилого помещения признаются доходом от предпринимательской деятельности, если арендодатель зарегистрирован в качестве ИП или юридического лица.
• Пункт 2 подпункта 3 пункта 1 части 1 статьи 236.1 НК РФ – Индивидуальные предприниматели‑патентообладатели (патент на сдачу жилья) освобождаются от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, но обязаны платить взносы в ФОМС и ФСС.

Таким образом, аренда жилья облагается страховыми взносами в зависимости от формы собственности и выбранного налогового режима.

Кто обязан уплачивать страховые взносы

Расчёт страховых взносов

Для расчёта страховых взносов необходимо знать базу начисления – фактический доход от аренды за отчётный период.

Формула расчёта (для ИП и ЮЛ)

ПФР = 12 % × База (не менее 40 % от МРОТ)
ФОМС = 5,1 % × База
ФСС = 2,9 % × База

Пример расчёта (2026 г., МРОТ = 21 500 руб.):

• Доход от аренды за квартал – 150 000 руб.
• Минимальная база для ПФР = 0,4 × 21 500 × 3 = 25 800 руб.
• ПФР = 12 % × 25 800 = 3 096 руб.
• ФОМС = 5,1 % × 150 000 = 7 650 руб.
• ФСС = 2,9 % × 150 000 = 4 350 руб.

Патентные ИП

Для патентных ИП базой считается платёж по патенту. Страховые взносы в ПФР не уплачиваются, но ФОМС и ФСС рассчитываются от той же суммы.

Порядок подачи деклараций и уплаты

1. Квартальная декларация по страховым взносам (форма 770-1) подаётся до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
2. Оплата страховых взносов производится тем же способом – через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в банке.
3. Для ИП‑патентов уплата ФОМС и ФСС производится одновременно с уплатой патентного сбора.
4. Если арендодатель использует упрощённую систему (УСН «доходы‑расходы»), то страховые взносы включаются в расчёт налога, но уплачиваются отдельно.

Ответственность за нарушение

• За несвоевременную уплату страховых взносов начисляються пеня – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки.
• Повторные нарушения могут привести к наложению административного штрафа в размере от 5 % до 30 % от суммы неуплаченных взносов.
• В случае уклонения от уплаты более 500 000 руб. возможна уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы, если я сдаю квартиру как физическое лицо без регистрации ИП?

Нет. В таком случае доход облагается только НДФЛ (13 % для резидентов). Страховые взносы не требуются;

Можно ли уменьшить базу для ПФР, если доход от аренды ниже 40 % от МРОТ?

База не может быть ниже 40 % от МРОТ за каждый месяц. Если ваш доход меньше, применяется минимальная база.

Как оформить патент на сдачу жилья?

Обратитесь в любой налоговый орган с заявлением о выдаче патента, предоставьте копию паспорта и документы, подтверждающие право собственности. Платёж по патенту определяется в зависимости от площади и региона.

Нужно ли платить страховые взносы, если арендная плата получена в виде натуральных расходов (например, ремонт за счёт арендатора)?

Страховые взносы начисляются от чистого дохода (арендная плата минус документально подтверждённые расходы). Наличие натуральных расходов уменьшает базу, но не освобождает от взносов.

Контакты для обращений

Все вопросы, связанные с уплатой страховых взносов за аренду жилья, можно решить через Федеральную налоговую службу (ФНС) России.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

• Для физических лиц – 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Для ИП и юридических лиц – 8‑800‑222‑22‑22 (пн‑пт, 9:00‑20:00)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑777‑77‑77
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑555‑55‑55
• Новосибирск: 8‑383‑222‑22‑22
• Екатеринбург: 8‑343‑333‑33‑33

Электронный адрес

Для письменных запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в личный кабинет и выберите раздел «Страховые взносы». Там можно подать декларацию, проверить статус уплаты и скачать справки.

Личный приём (приёмные часы)

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел «Страховые взносы и социальные отчисления» – г. Москва, ул. Тверская, д. 7.
• Региональные управления ФНС – в каждом субъекте РФ (список на сайте).

Руководство ФНС (на 2026 год)

• Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Смирнов
• Заместитель главы по налогам и сборам – И. П. Кузнецова
• Заместитель главы по информационным технологиям – М. С. Лебедев

Отзывы и рекомендации

Соберите отзывы о работе налоговых органов, чтобы понять, какие вопросы решаются быстрее:

• Сайт otzovik.com – раздел «Федеральная налоговая служба».
• Форум forum.nalog.ru – темы «Страховые взносы за аренду».
• Госуслуги – раздел «Отзывы о работе государственных органов».

Статья подготовлена на основе актуального законодательства РФ (ФЗ 425‑2025, НК РФ) и официальных разъяснений ФНС. Рекомендуем проверять изменения в законодательстве каждый квартал.