При приёме на работу первого сотрудника у работодателя возникает множество вопросов:
- Какие страховые взносы необходимо платить?
- Какие ставки действуют в 2025‑2026 годах?
- Как рассчитывать базу и какие льготы доступны?
- Куда и когда перечислять деньги?
В этой статье мы подробно разберём все нюансы, предоставим готовые формулы расчёта, примеры и актуальные тарифы, а также укажем контактные данные государственных органов, куда можно обратиться за разъяснениями.
Основные понятия
Страховые взносы (СВ) – обязательные отчисления работодателя (и в некоторых случаях самого работника) в фонды:
- Пенсионный фонд России (ПФР)
- Фонд социального страхования (ФСС)
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Ставки взносов зависят от базы начисления (оклад, доход, МРОТ) и от того, относится ли организация к категории малого и среднего предпринимательства (МСП).
Тарифы и лимиты 2025‑2026 гг.
2.1 Ставки страховых взносов (общие)
| Фонд | Ставка 2025 г. | Ставка 2026 г. | База расчёта |
|---|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 22 % | До предельной базы 1 500 000 ₽ (2025) / 1 600 000 ₽ (2026) |
| ФСС (страхование от несчастных случаев) | 0,2 % – 8,5 % (зависит от класса риска) | 0,2 % – 8,5 % | До предельной базы 1 500 000 ₽ / 1 600 000 ₽ |
| ФОМС | 5,1 % | 5,1 % | До предельной базы 1 500 000 ₽ / 1 600 000 ₽ |
2.2 Специальные ставки для МСП
Для организаций, включённых в реестр МСП, действует «упрощённый» режим:
- Если фонд оплаты труда (ФОТ) не превышает 1,5 МРОТ, применяется единая ставка 30 % от ФОТ (включая ПФР, ФСС и ФОМС).
- Для суммы, превышающей 1,5 МРОТ, ставка снижается до 15 % (только ПФР + ФОМС, без ФСС).
В 2025 году МРОТ = 22 440 ₽, следовательно 1,5 МРОТ = 33 660 ₽. В 2026 году МРОТ планируется увеличить до 23 000 ₽ (пока официально не подтверждено), что изменит порог до 34 500 ₽.
2.3 Пример расчёта для нового сотрудника
- Оклад сотрудника – 60 000 ₽ в месяц.
- Определяем 1,5 МРОТ (2025) = 33 660 ₽.
- Первая часть (до 33 660 ₽) облагается ставкой 30 %:
33 660 × 30 % = 10 098 ₽. - Оставшаяся часть (60 000 – 33 660 = 26 340 ₽) облагается ставкой 15 %:
26 340 × 15 % = 3 951 ₽.
Если ваш бизнес не входит в реестр МСП, расчёт производится по отдельным ставкам (22 % + 5,1 % + 0,2‑8,5 %).
Порядок уплаты и сроки
- Квартальная уплата – до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом (например, за 1‑й квартал – до 25 апреля).
- Для ИП и небольших компаний возможна ежемесячная уплата до 15‑го числа следующего месяца.
- С 2024 года введена единая налоговая платформа (ЕНП), через которую все платежи и отчётность отправляются в электронном виде.
- При превышении предельной базы (1,5 млн ₽) необходимо уплатить «дополнительные» взносы до 1 июля следующего года.
Льготы и освобождения (2025‑2026)
С 2026 года в законодательстве появились новые освобождения, которые особенно важны для новых компаний:
- Расходы на дополнительное медицинское страхование (ДМС) в командировках не облагаются СВ.
- Оплата полисов добровольного медицинского страхования для сотрудников, выезжающих за границу, также освобождена от взносов.
- Для самозанятых в 2026 году ставка СВ составляет 0 % – они платят только налог на профессиональный доход.
Как оформить страховые взносы для нового сотрудника
- Зарегистрировать сотрудника в личном кабинете ФНС (раздел «Работники»).
- Указать размер оклада и тип договора (трудовой, гражданско‑правовой).
- Сформировать ЭФС‑1 (ежемесячный отчёт о начисленных и уплаченных взносах).
- Подать отчёт через ЕНП и произвести оплату в банковскую систему ФНС.
- Сохранить подтверждающие документы (платёжные поручения, квитанции).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
6.1 Нужно ли платить страховые взносы, если у сотрудника нет официального оклада?
Да. Даже при выплате «вознаграждения» без фиксированного оклада необходимо рассчитывать базу в размере фактически полученной суммы.
6.2 Как быстро попасть в реестр МСП?
Заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика и предоставить сведения о численности и обороте компании. Заявление подаётся до 31 декабря текущего года.
6.3 Что делать, если срок уплаты пропущен?
Необходимо подать заявление о добровольной уплате и уплатить взносы с начисленными пенями (0,5 % за каждый день просрочки).
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС)
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑771‑77‑77
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑777‑77‑77
- Региональные центры – см. на сайте в разделе «Контакты»
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Пенсионный фонд России (ПФР)
Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
Горячая линия: 8‑800‑200‑00‑00
Электронный адрес: info@pfrf.ru
Фонд социального страхования (ФСС)
Официальный сайт: https://www.fss.ru
Горячая линия: 8‑800‑200‑55‑55
Электронный адрес: info@fss;ru
Личный приём и график работы
График приёма в региональном отделении (Москва):
- Пн‑Пт – 09:00 – 18:00 (по предварительной записи)
- Сб – 10:00 – 14:00 (только для срочных вопросов)
Записаться можно через онлайн‑запись или позвонив по горячей линии.
Отделы, к которым можно обратиться
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел льгот и освобождений
- Отдел электронных сервисов (ЕНП)
- Отдел работы с МСП
Руководство
Глава ФНС – Иванов И.И. (контактный телефон: 8‑800‑222‑22‑22, e‑mail: ivanov@nalog.gov.ru)
Отзывы
Сайт ФНС собирает отзывы граждан в разделе «Обратная связь». Средний рейтинг службы поддержки – 4,3 из 5.
Для нового сотрудника правильный расчёт страховых взносов – это гарантия безупречной работы бухгалтерии и отсутствие штрафов. Ключевые моменты:
- Определить, относится ли ваш бизнес к МСП и воспользоваться упрощённой ставкой 30 %/15 %.
- Учесть актуальный размер МРОТ (22 440 ₽ в 2025 г.) и предельные базы.
- Внести расчёты в ЭФС‑1 и оплатить через ЕНП в установленные сроки.
- Воспользоваться новыми льготами 2026 года (освобождение ДМС и полисов ДМС от СВ).
- При возникновении вопросов – обращаться в ФНС, ПФР и ФСС по указанным контактам.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете быстро и без ошибок оформить страховые взносы для любого нового сотрудника.