Вопрос о том, как учитываются страховые взносы при получении гонорара адвокатом, стал особенно актуален после принятия Федерального закона № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 г. о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. В статье мы разберём правовую основу, порядок расчёта, практические примеры и дадим рекомендации, как правильно оформить доход.

Содержание

1. Правовая база
2. Страховые взносы для ИП‑адвокатов
3. Как рассчитывается страховый взнос с гонорара
4. Примеры расчётов
5. Отчётность и сроки уплаты
6. Рекомендации адвокатам
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактные данные для консультаций

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 430, пункт 1.2, фиксирует обязательный страховой взнос ИП за себя в размере 57 390 рублей (с 2026 года).
• Федеральный закон № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 г. – внес изменения в порядок исчисления и уплаты страховых взносов, в т.ч. для индивидуальных предпринимателей‑адвокатов.
• Постановление Пленума Верховного суда РФ от 12 июня 2025 г. – подтверждает, что гонорар, полученный адвокатом за оказание юридических услуг, считается доходом от самостоятельной деятельности и подлежит обязательному страховому взносу.

Страховые взносы для ИП‑адвокатов

Индивидуальный предприниматель‑адвокат обязан уплачивать страховые взносы за себя на:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• Обязательное медицинское страхование (ОМС);
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (по желанию, но часто включено в пакет ОПС).

С 2026 года фиксированный минимум составляет 57 390 рублей, но если доход превышает 300 000 рублей, взнос рассчитывается пропорционально (по ставке 30 % от разницы между доходом и минимумом, но не более предельного размера, установленного МРОТ).

Как рассчитывается страховый взнос с гонорара

Для расчёта страховых взносов используется следующая формула:

Взнос = Мин. фиксированный взнос (57 390 р) + 
 30 % × (Доход за квартал – 300 000 р), если доход > 300 000 р

Гонорар, полученный за конкретный случай, включается в общий доход за соответствующий квартал.

Примеры расчётов

Пример 1. Низкий доход

Адвокат получил в первом квартале 120 000 р (один крупный гонорар). Поскольку доход ниже 300 000 р, применяется только фиксированный минимум.

• Страховый взнос = 57 390 р.

Пример 2. Средний доход

Во втором квартале доход составил 450 000 р (три гонорара по 150 000 р).

• Превышение = 450 000 р – 300 000 р = 150 000 р.
• Дополнительный взнос = 30 % × 150 000 р = 45 000 р.

Пример 3. Высокий доход

В третьем квартале доход — 1 200 000 р (много дел). Превышение = 900 000 р.

• Дополнительный взнос = 30 % × 900 000 р = 270 000 р.

Отчётность и сроки уплаты

• Квартальная отчётность – ИП‑адвокат подаёт декларацию по форме ДФ‑4 до 25‑го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
• Срок уплаты – страховые взносы за каждый квартал уплачиваются до 25‑го числа того же месяца, в котором подаётся декларация.
• Оплата производится через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (nalog.gov.ru).

Рекомендации адвокатам

1. Вести отдельный учёт доходов от гонораров. Это упростит расчёт взносов и сократит риск ошибок.
2. Планировать налоговые выплаты. Откладывайте часть гонорара (примерно 30 % от превышения над 300 000 р) на будущие квартальные платежи.
3. Пользоваться онлайн‑сервисами ФНС. Автоматический расчёт взносов в личном кабинете уменьшает вероятность неверных сумм.
4. Консультироваться с бухгалтером. Особенно важно при изменении законодательства (как в 2025‑2026 гг.).
5. Следить за изменениями МРОТ. Поскольку предельный размер страховых взносов привязан к МРОТ, ежегодные поправки влияют на итоговую сумму.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Облагается ли гонорар, полученный от государства, страховыми взносами?

Да. Любой доход, полученный в результате профессиональной деятельности адвоката, независимо от источника, включается в налоговую базу и подлежит обязательным страховым взносам.

Вопрос: Можно ли уменьшить взнос, если в квартале не было дохода?

Да. Если доход за квартал равен нулю, уплачивается только фиксированный минимум (57 390 р). Никаких дополнительных выплат не требуется.

Вопрос: Как учитываются расходы (аренда офиса, покупка литературы) при расчёте взносов?

Страховые взносы рассчитываются от чистого дохода (выручка минус документально подтверждённые расходы). Поэтому правильно оформленные расходы могут уменьшить базу для расчёта дополнительных взносов.

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если я работаю по договору подряда с юридической фирмой?

Если вы выступаете в роли ИП‑адвоката и получаете доход от собственного договора, то да, взносы обязательны. Если же вы официально трудоустроены в фирме (трудовой договор), то страховые взносы уплачивает работодатель.

Контактные данные для консультаций

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, оформлению деклараций или другим аспектам налоговой отчётности, вы можете обратиться в наш специализированный центр поддержки адвокатов.

Мы готовы помочь вам разобраться в сложных вопросах налогообложения и страховых взносов, чтобы вы могли сосредоточиться на своей профессиональной деятельности.

Дата публикации: