Патентная система налогообложения (ПСН) – упрощённый режим, позволяющий индивидуальным предпринимателям (ИП) платить фиксированную сумму налога за право ведения определённого вида деятельности. Вместе с патентом ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя и (при наличии) за наёмных работников.

Что включают страховые взносы при патенте?

• Страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР);
• Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Страховые взносы в Федеральный фонд социального страхования (ФФСС) – только если у ИП есть наёмные сотрудники.

Как рассчитывается сумма страховых взносов

С 2024 года для ИП, использующих ПСН, применяется фиксированный тариф, который зависит от:

1. Среднегодового дохода за предыдущий календарный год;
2. Наличие наёмных работников (тогда добавляются взносы в ФФСС);
3. Применяемой системы налогообложения (УСН/ОСН) в сочетании с ПСН.

Пример расчёта (данные условные):

Базовый тариф (2024) = 40 000 ₽ в год.
Если ИП имеет доход более 300 000 ₽, тариф увеличивается до 45 000 ₽.
Для каждого наёмного работника добавляется 2 500 ₽ в год.

Порядок уплаты страховых взносов

Оплата может быть произведена несколькими способами:

• Через личный кабинет на сайте ФНС – самый быстрый и удобный способ. После входа в личный кабинет выбираете пункт «Оплата страховых взносов» и формируете платёж.
• Банковскими переводами – используя реквизиты ПФР, ФОМС и ФФСС (указываются в уведомлении о начислении).
• Через терминалы банков и онлайн‑банкинг – вводите код ОКТМО и ИНН ИП.
• В отделении банка по квитанции – получаете бумажную форму в налоговой.

Снижение стоимости патента за счёт страховых взносов

ИП, использующие ПСН, имеют право зачесть уплаченные страховые взносы в стоимость патента. Это позволяет:

• Снизить стоимость патента до нуля (полностью компенсировать) при условии, что уплаченные взносы превышают установленный тариф.
• Получить «положительный» баланс, который можно перенести на следующий год.

Для этого необходимо подать в налоговый орган заявление о зачете страховых взносов в патент (форма ПС-1) до 31 декабря текущего года.

Ключевые изменения 2024‑2026 годов

• 2024 год – ИП могут совмещать общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН.
• С – ИП, выбравшие УСН «доходы», могут одновременно использовать ПСН. Это упрощает бухгалтерию и снижает налоговую нагрузку.
• 2026 год – введены пониженные тарифы страховых взносов для ИП с наёмными работниками, но только при выполнении условий:
  • ОКВЭД соответствует перечню «малогабаритных» видов деятельности;
  • ИП включён в реестр МСП;
  • Доля доходов от основной деятельности не превышает 70 %.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать точную сумму страховых взносов?

В личном кабинете ФНС в разделе «Расчёт и уплата страховых взносов» отображается актуальная сумма с учётом доходов за прошлый год.

Можно ли платить страховые взносы за несколько патентов одновременно?

Да. При наличии более одного патента все взносы суммируются, а затем могут быть зачтены в каждый патент отдельно.

Что делать, если ИП прекращает деятельность?

Необходимо подать уведомление об окончании деятельности и о закрытии патентов. При этом оставшиеся страховые взносы могут быть возвращены или зачтены в будущие обязательства (если ИП откроет новый патент).

Куда обращаться за разъяснениями?

Во все перечисленные ниже контактные центры налоговой службы.

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

• Для физических лиц: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
• Для юридических лиц: 8‑800‑100‑22‑22 (с 9:00 до 20:00 по МСК)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -34‑56‑78
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -45‑67‑89
• Новосибирск: +7 (383) -23‑45‑67
• … (полный список доступен на сайте ФНС в разделе «Контакты»)

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте форму обратной связи на сайте или отправляйте письма на адрес: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет

Войдите в личный кабинет налогоплательщика по своему ИНН и паролю. Здесь можно:

• Сформировать и оплатить страховые взносы;
• Подать заявление о зачете взносов в патент;
• Отследить статус уведомлений и проверок.

Личный приём (приёмные часы)

Для получения консультаций в живую рекомендуется записаться заранее через онлайн‑запись.

График приёма в региональном отделении (пример – Москва)

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел по работе с ИП – вопросы патентов, УСН, ОСН.
• Отдел страховых взносов – расчёт, уплата, зачет.
• Отдел контроля и проверок – проверка правильности уплаты.
• Отдел информационно‑технического обеспечения – помощь с личным кабинетом и электронными сервисами.

Руководство налоговой службы (пример)

Главный инспектор Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович.
Заместитель главного инспектора – Смирнова Елена Викторовна.
Контактные телефоны руководства: +7 (495) -34‑56‑78 (директор), +7 (495) -34‑56‑79 (заместитель).

Отзывы и обратная связь

Для оставления отзыва о работе налоговой службы используйте:

• Онлайн‑форму на сайте https://www.nalog.gov.ru/feedback;
• Электронную почту feedback@nalog.gov.ru;
• Горячую линию 8‑800‑555‑55‑50 (опция «Отзыв»).