Вопрос о страховых взносах часто возникает у предпринимателей, фрилансеров и заказчиков, когда они заключают договор возмездного оказания услуг. Ошибки в понимании обязанностей могут привести к штрафам, недоразумениям с налоговыми органами и лишним расходам.

Что такое договор оказания услуг?

Договор оказания услуг – это гражданско‑правовой договор, по которому одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить определённые действия (услуги), а другая (заказчик) – принять их и оплатить. Договор может быть заключён между:

• двумя юридическими лицами;
• юридическим лицом и физическим лицом (не являющимся ИП);
• двумя физическими лицами;
• исполнителем‑ИП (или самозанятым) и заказчиком‑физическим/юридическим лицом.

Правовая база по страховым взносам

Обязанность уплаты страховых взносов регулируется:

1. Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от № 450‑ФЗ;
2. Налоговым кодексом РФ (части 2 и 3);
3. Трудовым кодексом РФ (в случае наличия трудовых отношений).

Когда страховые взносы обязаны платить?

Договор между юридическими лицами

Если обе стороны – юридические лица, то:

• Заказчик не платит страховые взносы за исполнителя.
• Исполнитель (юридическое лицо) сам уплачивает взносы за своих работников в соответствии с ТК РФ.

Договор между физическим лицом‑исполнителем (не ИП) и юридическим лицом‑заказчиком

Согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, если исполнитель – физическое лицо, не являющееся ИП и не самозанятым, то:

• Заказчик не обязан удерживать и перечислять страховые взносы.
• Исполнитель обязан самостоятельно уплатить страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС в виде самостоятельных взносов (по ставке 30 % от дохода, но не менее минимального базиса).

Договор между двумя физическими лицами (оба не ИП)

В этом случае:

• Ни одна из сторон не обязана удерживать страховые взносы.
• Каждое физическое лицо, получающее доход, обязан самостоятельно уплатить страховые взносы (если доход превышает необлагаемый минимум).

Договор с исполнителем‑ИП (или самозанятым)

Если исполнитель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель или самозанятый:

• Заказчик не удерживает страховые взносы.
• ИП уплачивает взносы в ПФР и ФОМС (по ставке 30 % от дохода, но с учётом базовых минимумов).
• Самозанятый платит налог «НПД» (4 % или 6 %) и не платит обязательные страховые взносы, но может добровольно оформить добровольное пенсионное страхование.

Как правильно оформить договор, чтобы избежать ошибок?

1. Указать статус сторон. В договоре обязательно прописать, что исполнитель – физическое лицо (не ИП), ИП или юридическое лицо.
2. Отразить порядок расчётов. Если исполнитель сам уплачивает взносы, это следует явно указать в пункте «Ответственность за уплату налогов и страховых взносов».
3. Не использовать формулировки, типичные для трудового договора. Фразы типа «работник», «рабочее время», «отпуск» могут привести к квалификации договора как трудового.
4. Соблюдать лимиты. При доходе ниже установленного минимума (на 2026 год – 12 000 рублей в месяц) обязательные страховые взносы не требуются.
5. Вести учёт доходов. Для самостоятельных взносов нужен документ, подтверждающий полученный доход (акт выполненных работ, счёт‑фактура и т.п.).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я получил 10 000 рублей за один проект?

Если ваш доход за месяц ниже установленного минимума (12 000 рублей в 2026 году), обязательные страховые взносы не требуются. Однако рекомендуется оформить добровольное пенсионное страхование.

Что будет, если я не уплачу страховые взносы?

Налоговая инспекция может начислить пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки) и штрафы (до 20 % от недоимки). Кроме того, отсутствие страховых взносов может привести к потере права на пенсионные и медицинские услуги.

Может ли заказчик удержать налог у источника?

Для договоров оказания услуг налог у источника не применяется. Удержание возможно только в случае выплаты вознаграждения физическому лицу‑исполнителю, если он является резидентом РФ и полученный доход превышает 400 000 рублей в год (тогда удерживается НДФЛ 13 %).

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате, полученная в личном кабинете ПФР/ФСС/ФОМС, либо выписка из личного кабинета налогоплательщика.

Рекомендации для заказчиков и исполнителей

• Заказчикам рекомендуется проверять статус исполнителя (ИП/самозанятый/ФЛ) перед подписанием договора.
• Исполнителям стоит вести отдельный учёт доходов и своевременно платить страховые взносы, чтобы избежать штрафов.
• При сомнениях – проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Примеры типовых формулировок в договоре

<p><b>Ответственность за уплату налогов и страховых взносов</b>.</p>
<p>Исполнитель, являясь физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязуется самостоятельно уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в соответствии с действующим законодательством.</p>

Платить страховые взносы по договору оказания услуг необходимо только в том случае, если исполнитель – физическое лицо, получающее доход, превышающий установленный минимум, и не является ИП или самозанятым. Заказчик в большинстве случаев не несёт обязанности по удержанию и перечислению этих взносов, однако обязан правильно оформить договор и указать статус сторон.