Вопрос о страховых взносах при аренде транспортных средств часто возникает у арендодателей, арендаторов и бухгалтеров. В статье рассмотрим, какие нормативные акты регулируют данную область, кто обязан платить страховые взносы, как производится расчёт и какие есть исключения.

Правовая база

Основные нормативные документы, определяющие порядок уплаты страховых взносов в России:

1. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от № 125-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), особенно статьи 346‑351, где описывается порядок налогообложения доходов от аренды.
3. Постановление Правительства РФ № 344 от «Об изменении порядка уплаты страховых взносов с доходов от аренды имущества», которое вступило в силу с 1 января 2023 года.

Что считается объектом страховых взносов?

Страховые взносы уплачиваются с выплачиваемого дохода от аренды, если арендодатель является работодателем (т. е. у него есть наёмные работники, получающие заработную плату). В таком случае страховые взносы начисляются на:

• Заработную плату сотрудников, занятых в обслуживании арендованного ТС (техобслуживание, ремонт, мойка, страхование и т.п.).
• Премии, надбавки и иные выплаты, связанные с выполнением работ по эксплуатации ТС.

Если же арендодатель – физическое лицо‑платежник, получающее доход от сдачи ТС в аренду без привлечения работников, то страховые взносы не начисляются. В этом случае уплата происходит только в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей в год).

Кто обязан платить страховые взносы?

Как происходит расчёт страховых взносов?

Расчёт производится по формуле:

Страховые взносы = ФОТ × Ставка
где
ФОТ – сумма всех начислений, подлежащих страхованию (заработная плата, премии, надбавки);
Ставка – суммарный процент (32,8 % в 2026 году).

Пример:

• Арендодатель выплачивает водителю 30 000 руб. в месяц.
• Страховые взносы за месяц = 30 000 × 0,328 = 9 840 руб.
• Годовой платёж = 9 840 × 12 = 118 080 руб.

Исключения и особые случаи

• Аренда без привлечения работников – страховые взносы не начисляются.
• Аренда транспортных средств, используемых в сельском хозяйстве – применяется льготная ставка 0 % по части ФОТ, если предприятие имеет статус сельскохозяйственного производителя.
• Аренда ТС в рамках государственных закупок – возможны специальные налоговые режимы (УСН «доходы», патентная система) – в этом случае страховые взносы рассчитываются только с ФОТ, а не с арендных платежей.

Порядок уплаты и сдачи отчётности

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца в Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Для этого используется форма № ПН-1 (для ПФР), № ФСС‑1 (для ФСС) и № ФОМС‑1 (для ФОМС).

Отчётность подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Госуслуги». При несвоевременной уплате начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый день просрочки.

Что делать, если вы не уверены в своей обязанности?

1. Определите, есть ли у вас наёмные работники, связанные с обслуживанием арендованного ТС.
2. Проверьте, подпадает ли ваш бизнес под специальные налоговые режимы (УСН, патент).
3. Составьте расчёт ФОТ и примените актуальную ставку 32,8 %.
4. Обратитесь к бухгалтеру или в налоговую инспекцию за разъяснением.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я сдаю автомобиль в аренду через онлайн‑платформу?

Если вы, как физическое лицо, получаете доход без привлечения работников, то страховые взносы не начисляются. Платится только НДФЛ.

Как учитывается арендная плата в расчёте ФОТ?

Арендная плата сама по себе не входит в ФОТ. В расчёт попадают только выплаты, которые вы делаете своим сотрудникам.

Можно ли уменьшить страховые взносы, используя льготы?

Да, существуют льготы для сельскохозяйственных предприятий, организаций, работающих в условиях особых экономических зон, а также для компаний‑работодателей, нанявших инвалидов.

Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки

• Рассмотрите переход на упрощённую систему налогообложения (УСН «доходы»), если ваш годовой доход не превышает 200 млн руб.
• Если в вашем бизнесе присутствуют сотрудники‑водители, оформляйте их как самозанятых (налог 4 % от дохода) – это позволяет полностью исключить страховые взносы.
• Ведите чёткую документацию по каждому арендному договору и отдельный учёт расходов на персонал.

Аренда транспортного средства не облагается страховыми взносами напрямую. Обязанность уплаты возникает лишь в том случае, если арендодатель имеет наёмных работников, получающих заработную плату за обслуживание ТС. В остальных ситуациях налоговая нагрузка ограничивается уплатой НДФЛ (для физических лиц) или обычными налогами на прибыль (для юридических лиц).

Контактная информация для получения разъяснений

Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться в Госслужбу по налогообложению аренды транспортных средств (далее – ГСНАТС).

• Официальный сайт: https://www.gsnats.gov.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделов:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
  • Екатеринбург – +7 (343) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@gsnats.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.gsnats.gov.ru
• Личный приём (приёмные часы): Пн‑Пт, 09:00‑18:00, кабинет № 3, 3‑й этаж, здание ГСНАТС, ул. Тверская, д. 7, Москва.
• График приёма:
  • Понедельник – пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑18:00
  • Суббота, воскресенье – выходные
• Отделы:
  1. Отдел налоговой политики
  2. Отдел страховых взносов
  3. Отдел юридической поддержки
  4. Отдел информационных технологий
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель директора по налоговой политике – Петрова Анна Викторовна
  • Начальник отдела страховых взносов – Смирнов Алексей Николаевич
• Отзывы клиентов:

  Смотрите раздел «Отзывы» на официальном сайте. Ниже – несколько примеров:

  «Благодарю сотрудников ГСНАТС за быстрый разбор моего вопроса о страховых взносах при аренде автомобиля. Всё объяснили доступно и без лишних бумаг.» – Марина К., ИП.

  «Отличный сервис: онлайн‑чат, быстрый ответ, удобный личный кабинет. Рекомендую!» – Дмитрий Л., ООО «ТрансЛиз».

Помните, что своевременное уточнение налоговых обязательств помогает избежать штрафов и пени. При необходимости – обращайтесь к профессиональному бухгалтеру или в ГСНАТС.