Вопрос о том, подлежат ли страховым взносам выплаты за аренду автомобиля, предоставленного сотруднику, часто возникает у бухгалтеров и руководителей компаний. Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и типовых примеров.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие начисление страховых взносов в России:

1. Федеральный закон № 212‑ФЗ от г.;
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 217, 219, 224);
3. Постановления ПФР и ФСС о порядке расчёта страховых взносов;
4. КонсультантПлюс, Налог‑Налог (комментарии экспертов, 2025‑2026 гг.).

Согласно КонсультантПлюс (2025):

Вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации по договору аренды транспортного средства с экипажем облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в договоре арендатор обязуется уплачивать их страховщику.

А если автомобиль арендуется без экипажа, то страховые взносы с арендной платы не начисляются (КонсультантПлюс, 2025; nalog‑nalog.ru, 2025).

Ключевые понятия

• Аренда с экипажем – арендатор получает не только ТС, но и услуги водителя (и, при необходимости, сопровождающего персонала).
• Аренда без экипажа – предоставляется только сам автомобиль, без услуг управления.
• Физическое лицо‑арендодатель – сотрудник, владелец автомобиля, с которым компания заключает договор аренды.
• Страховые взносы – обязательные отчисления в ПФР, ФСС, ФОМС (пенсионное, медицинское, страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, страхование по временной нетрудоспособности и материнству).

Как начисляются страховые взносы в разных сценариях

Практика отражения в бухгалтерском учете

Договор аренды без экипажа

1. Счёт‑фактура (или акт) на аренду фиксирует только стоимость аренды (например, 30 000 ₽).
2. В бухгалтерском регистре 71 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражается как расходы на аренду (дебет 20/26, кредит 71).
3. Никаких начислений по 70 «Расчеты с социальными фондами» не делается.

Договор аренды с экипажем

1. В договоре указываются две отдельные позиции:
   • Аренда ТС – 30 000 ₽;
   • Услуги водителя – 10 000 ₽.
2. В бухгалтерском учете:
   • Аренда ТС – как в пункте 4.1 (не облагается взносами);
   • Услуги водителя – отражаются в 70 и в расчёт по страховым взносам (пенсионные, ФОМС, ФСС). Ставки: 22 % (ПФР), 5,1 % (ФОМС), 2,9 % (ФСС) – в зависимости от вида взноса.
3. НДФЛ удерживается с общей суммы (аренда + услуги) в размере 13 %.

Пример расчёта

Допустим, арендная плата – 30 000 ₽, услуги водителя – 10 000 ₽.

Общая сумма выплаты сотруднику = 30 000 + 10 000 = 40 000 ₽
НДФЛ = 40 000 × 13 % = 5 200 ₽
Страховые взносы (только с услуг):
 ПФР = 10 000 × 22 % = 2 200 ₽
 ФОМС = 10 000 × 5,1 % = 510 ₽
 ФСС = 10 000 × 2,9 % = 290 ₽

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если сотрудник отдает в аренду личный автомобиль без водителя?
  Ответ: Нет. Арендная плата не является объектом страховых взносов (см. КонсультантПлюс, 2025).
• Вопрос: Как отразить в 1С «Учет без забот» аренду автомобиля у сотрудника?
  Ответ: Введите две позиции в документе «Платёжное поручение»: «Аренда ТС» (счет 20/26) и «Услуги водителя» (счет 70). Система автоматически рассчитает взносы только по второй позиции.
• Вопрос: Можно ли включить арендную плату в расчёт по страховым взносам, если в договоре указана «компенсация расходов»?
  Ответ: Если в договоре указано, что арендная плата – это компенсация, а не вознаграждение за услуги, то она не входит в базу расчёта страховых взносов. Однако НДФЛ удерживается в любом случае.

Рекомендации для работодателей

1. Всегда разделяйте в договоре стоимость аренды и стоимость услуг управления.
2. Уточняйте в договоре, кто обязан уплачивать страховые взносы (обычно арендатор).
3. Проверяйте, что в бухгалтерской программе правильно настроены аналитики по «аренда» и «услуги».
4. Сохраняйте все акты, счета‑фактуры и расчётные листки – они могут понадобиться при проверке ФНС/ФСС.
5. При возникновении спорных вопросов консультируйтесь с налоговым экспертом.

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас остались вопросы по налогообложению аренды автомобилей у сотрудников, вы можете обратиться в наш центр поддержки.

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в нюансах налогообложения аренды автомобиля у сотрудника. При необходимости – обращайтесь за персональной консультацией!