Вопрос о том, обязаны ли арендодатели и арендаторы автомобилей уплачивать страховые взносы, часто возникает у индивидуальных предпринимателей (ИП), юридических лиц и частных лиц, которые используют автотранспорт в коммерческих целях. В статье разберём нормативно‑правовую базу, практику применения и дадим рекомендации, как правильно оформить аренду авто с учётом страховых взносов.

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи в фонды обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС), социального страхования (соцстрах) и страхования от несчастных случаев (травматизм). Их уплачивают:

• Работодатели – с фонда оплаты труда сотрудников;
• Индивидуальные предприниматели – за себя и (по желанию) за наёмных работников;
• Юридические лица – в зависимости от формы организации труда.

С 1 января 2026 года в связи с повышением МРОТ (минимального размера оплаты труда) изменились предельные величины базы для расчёта страховых взносов, а также ставки некоторых взносов.

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие уплату страховых взносов в России:

1. Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
2. Федеральный закон № 122‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
3. Федеральный закон № 152‑ФЗ «О персональных данных» (в части хранения сведений о страховых взносах);
4. Налоговый кодекс РФ (разделы о налоге на доходы физических лиц и о налоге на прибыль);
5. Постановления Правительства РФ о порядке расчёта и уплаты страховых взносов (в частности, Постановление № 150 от г.).

Как трактуется аренда авто в контексте страховых взносов?

Аренда как услуга

Аренда автотранспортного средства считается услугой. При этом важно различать два сценария:

• Аренда физическим лицом (частным клиентом) без привлечения работников. В этом случае арендатор не является работодателем, следовательно, страховые взносы не начисляются.
• Аренда юридическим лицом или ИП с целью использования в производственной деятельности. Если арендованное авто включается в состав основных средств или используется в качестве служебного транспорта, то расходы на аренду могут учитываться в расчёте налоговой базы, но сами страховые взносы не начисляются за аренду.

Кто платит страховые взносы?

Страховые взносы уплачиваются только за трудовые доходы (заработную плату) и за страховые взносы ИП за себя. Арендная плата – это доход арендодателя, а не заработная плата работника. Поэтому:

• Арендодатель (владелец авто) обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной арендной платы (если он физическое лицо) и, при необходимости, страховые взносы в случае, если арендодатель является ИП и получает доход от предпринимательской деятельности.
• Арендатор не платит страховые взносы за аренду, но обязан уплатить страховые взносы за своих сотрудников, если они используют арендованный автомобиль в рамках трудовых отношений.

Пример расчёта

ИП «АвтоТур» арендует автомобиль у физического лица за 30 000 ₽ в месяц и использует его в качестве служебного транспорта. В расчёте страховых взносов:

1. Арендная плата (30 000 ₽) – доход ИП, облагается НДФЛ (13 % для ИП‑на‑УСН) и страховыми взносами ИП за себя (на 2026 год – 30 % от дохода, но не менее минимального базиса).
2. Если в ИП работают два сотрудника, получающие зарплату 50 000 ₽ каждый, то с их зарплаты уплачиваются страховые взносы работодателя (ОПС 22 %, ОМС 5,1 %, травматизм 0,2 %).

Как правильно оформить аренду авто с учётом страховых взносов?

• Договор аренды. Договор должен чётко указывать, что арендная плата – возмещение за пользование имуществом, а не заработная плата.
• Квитанция/счёт‑фактура. Арендодатель (если он ИП) выдаёт счёт‑фактуру, в которой отражается НДС (если применимо) и указание, что полученный доход подлежит уплате страховых взносов ИП.
• Учёт расходов. Арендатор (юр. лицо или ИП) учитывает арендную плату в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, но не в составе фонда оплаты труда.
• Отчетность. ИП‑арендодатель в годовой декларации по УСН (или в декларации по ОСН) указывает полученный доход от аренды и уплачивает страховые взносы за себя.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я арендую авто для личного пользования?

Нет. В этом случае арендатор – физическое лицо, не являющееся работодателем, и страховые взносы не начисляются.

Облагается ли арендная плата НДС?

Если арендодатель – плательщик НДС (например, ИП на общей системе налогообложения), то арендная плата облагается НДС по ставке 20 %.

Можно ли списать арендную плату в качестве расходов на страховые взносы?

Арендная плата списывается как обычный операционный расход. Страховые взносы уплачиваются отдельно – за доход арендодателя (если он ИП) и за зарплату сотрудников арендатора.

Какой минимальный базис для расчёта страховых взносов ИП в 2026 году?

С 1 января 2026 года минимальный базис составляет 16 500 ₽ (70 % от МРОТ, установленного в 2026 году). Если доход ИП ниже этой суммы, взносы рассчитываются исходя из минимального базиса.

Аренда автомобиля сама по себе не является объектом начисления страховых взносов. Платежи по аренде рассматриваются как доход арендодателя и, в зависимости от его статуса (физическое лицо, ИП, юридическое лицо), подлежат налогообложению и, при необходимости, уплате страховых взносов за себя. Арендатор обязан платить страховые взносы только за своих работников, если они используют арендованный автомобиль в рамках трудовых отношений.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по уплате страховых взносов за аренду авто, рекомендуем воспользоваться личным кабинетом или позвонить на горячую линию – специалисты помогут разобраться в конкретной ситуации.