Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджеты Фонда обязательного пенсионного страхования (ОПС), Фонда обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Пенсионный фонд России (ПФР). Их порядок регулирования закреплён в Главе 27 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 273‑276).

Правовая основа

• Статья 273 НК РФ – «Страховые взносы»; определяет субъектов обязательства, базу расчёта и ставки.
• Статья 274 НК РФ – порядок расчёта и уплаты страховых взносов.
• Статья 275 НК РФ – льготы и исключения (какие взносы не учитываються при расчёте налогооблагаемой базы).
• Статья 276 НК РФ – ответственность за неуплату.

Кто обязан платить страховые взносы?

1. Организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые, имеющие наёмных работников.
2. Директора‑учредители ООО и ИП‑производители, если они получают вознаграждение (в т.ч. в виде дивидендов, если они не являются «неполучающими доход»).
3. Граждане, получающие доходы от самостоятельной трудовой деятельности (самозанятые) – в рамках упрощённого режима они платят фиксированный страховой взнос.

Ставки страховых взносов (по состоянию на 2026 год)

С 1 января 2026 года в силу повышения МРОТ (добавлен фиксированный минимум в 12 500 руб.) минимальная сумма страховых взносов для работодателя составляет ≈ 3 500 руб.

Как рассчитывается страховой взнос?

Пример расчёта для организации с ФОТ = 200 000 руб. в месяц:

ОПС = 200 000 × 22 % = 44 000 руб.
ОМС = 200 000 × 5,1 % = 10 200 руб.
ФСС = 200 000 × 2,9 % = 5 800 руб.

Что исключается из расчёта (Статья 275)

• Взносы, уплаченные за работников, уволенных в течение отчётного периода (при условии, что они не получали доход в текущем месяце).
• Взносы за работников‑инвалидов, если они полностью освобождены от уплаты.
• Взносы за работников, получающих доходы, не подлежащие налогообложению (например, стипендии, гранты, если они не являются вознаграждением за труд).

Последние изменения в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу следующие нововведения:

1. Обязательная уплата страховых взносов директорами‑учредителями ООО даже при нулевой зарплате (минимальный фиксированный взнос ≈ 3 500 руб.).
2. Увеличена предельная величина дохода для расчёта страховых взносов с 300 000 руб. до 350 000 руб. в месяц.
3. Введена единая онлайн‑платформа «Личный кабинет налогоплательщика», где можно просматривать начисления, подавать заявления на льготы и получать подтверждения об уплате.
4. Установлен гибкий график уплаты – ежеквартальная уплата вместо ежемесячной при условии, что средний доход за квартал не превышает 1 000 000 руб.

Практические рекомендации

• Вести учёт ФОТ в отдельном регистре, чтобы избежать ошибок при расчёте баз.
• Регулярно проверять обновления ставок на официальном сайте ФНС.
• Использовать автоматизированные бухгалтерские программы, которые интегрированы с «Личным кабинетом» ФНС.
• При возникновении вопросов обращаться в службу поддержки ФНС – они предоставляют разъяснения по конкретным случаям (например, исключения из базы).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если я ИП‑на‑упрощёнке и не получаю доход?

Да. По правилам 2026 года ИП‑на‑упрощёнке обязаны уплачивать фиксированный страховой взнос в размере 4 500 руб. в месяц, даже при нулевом доходе.

Вопрос: Как оформить льготу по статье 275?

Необходимо подать заявление в Личный кабинет налогоплательщика с приложением подтверждающих документов (справка о статусе инвалида, приказ об увольнении и т.п.). После проверки льгота будет отражена в расчётных листах.

Вопрос: Что делать, если я случайно уплатил взносы за работников, уволенных в текущем месяце?

Обратитесь в отдел «Контроль и надзор» ФНС (см. контакты ниже) – в большинстве случаев излишне уплаченные суммы возвращаются в течение 30 дней.

Контакты для обращений

Надеемся, что данная статья поможет вам разобраться в нюансах статьи 273‑276 Налогового кодекса РФ и правильно выполнить обязательства по страховым взносам. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС всегда готовы помочь.