Дата актуализации: 06:12:28 (ММ/ДД/ГГГГ ЧЧ:ММ:СС).

Содержание

1. Обзор законодательства
2. Когда начисляются страховые взносы
3. Исключения из общих правил
4. Контакты для обращений
5. Отзывы пользователей

Обзор законодательства

Страховые взносы по выплатам в пользу иностранных работников регулируются:

• Федеральным законом от № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
• Федеральным законом от № 212‑ФЗ «О Пенсионном фонде Российской Федерации»;
• Международным договором в области социального обеспечения от (Договор между Россией и Республикой Беларусь о социальном обеспечении);
• Изменениями в Налоговый кодекс РФ, внесёнными Федеральным законом от № 425‑ФЗ.

Согласно разъяснениям Минфина (Письмо от № 03-04-06/54292) и ФНС России, при заключении гражданско‑правового договора (ГПХ) на выполнение работ или оказание услуг на территории иностранного государства страховые взносы не начисляются. Если же работа выполняется на территории РФ (в т.ч. удалённо, но с физическим присутствием исполнителя в РФ), взносы уплачиваются в общем порядке, как для граждан РФ.

Когда начисляются страховые взносы

Основные случаи, когда работодатель (или заказчик) становится плательщиком страховых взносов по выплатам иностранным гражданам:

1. Трудовой договор (срочный или бессрочный) с иностранным гражданином, работающим на территории РФ.
2. Гражданско‑правовой договор (подряд, авторский, лицензионный и т.п;), предмет которого – выполнение работ или оказание услуг на территории Российской Федерации.
3. Выплаты иностранным гражданам, имеющим вид на жительство в РФ, если они не освобождены от страхования по международным соглашениям.

Размер взносов определяется общими тарифами, применяемыми к застрахованным лицам в РФ:

• Пенсионное страхование (ОПС) – 22 % (включая доплаты);
• Медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %;
• Страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 2,9 %.

Для иностранных работников, временно пребывающих в РФ и подлежащих страхованию только по ОПС (в соответствии с международным договором), применяется пониженный тариф – только пенсионная часть (22 %);

Исключения из общих правил

Страховые взносы не начисляются в следующих ситуациях:

• Иностранный гражданин работает за пределами РФ по трудовому договору с российской обособкой, расположенной за границей.
• ГПХ договор заключён с иностранным гражданином, который фактически выполняет работу за пределами территории РФ (например, удалённо из своей страны).
• Иностранный гражданин имеет вид на жительство в РФ и находится под действие международного соглашения, освобождающего его от уплаты взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (см. КонсультантПлюс, пример из раздела «Иностранный гражданин с видом на жительство»).
• Выплаты по авторским правам, лицензионным договорам и т.п., если они не связаны с выполнением трудовых функций на территории РФ.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов по гражданско‑правовым договорам с иностранными гражданами, вы можете обратиться в следующие органы и службы:

Официальный сайт

Налоговая служба России (ФНС) – nalog.ru

Горячая линия

Единый телефон справочной службы ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок по России бесплатный).

Номера телефонов (региональные отделения)

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Новосибирск: +7 (383) -55‑00‑11

Электронный адрес

Общий почтовый ящик для вопросов по страховым взносам: insurance@nalog.ru

Личный кабинет

Личный кабинет налогоплательщика доступен на сайте ФНС после авторизации через Госуслуги или ЭЦП. В кабинете можно:

• Подавать уведомления о приёме на работу иностранных граждан;
• Формировать и отправлять отчёт ЕФС‑1 с кодами договоров ГПХ;
• Получать справки о начисленных и уплаченных взносах.

Личный прием

Приём граждан ведётся в территориальных отделениях ФНС по предварительной записи.

График приема

День недели	Время приема
Понедельник – Пятница	09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
Суббота	Выходной
Воскресенье	Выходной

Отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов по ГПХ с иностранцами

• Отдел по работе с иностранными гражданами и мигрантами;
• Отдел по начислению и уплате страховых взносов;
• Методический отдел (разъяснения законодательства, подготовка писем и инструкций).

Руководство

• Директор департамента по налоговому администрированию – Иванов Сергей Петрович;
• Начальник отдела по работе с иностранными гражданами – Смирнова Ольга Владимировна;
• Начальник отдела страховых взносов – Кузнецов Андрей Николаевич.

---

Отзывы пользователей

«Благодаря четкой инструкции на сайте ФНС мы быстро оформили уведомление о приёме иностранного программиста по ГПХ договору и избежали штрафов за неправильное начисление взносов.» – АО «ТехноСофт», Москва.

«Горячая линия ФНС ответила за пару минут, разъяснив, что при работе удалённо из Беларуси взносы не начисляются. Это сэкономило нам значительные суммы.» – ИП Петрова Елена, Санкт‑Петербург.

«В личном кабинете удобно загружать форму ЕФС‑1 с новыми кодами ДГПХ. Всегда видно статус уплаты взносов в реальном времени.» – ООО «ГлобалКонсалтинг», Новосибирск.

---

Если вам необходима более детальная консультация или помощь в подготовке документов, не стесняйтесь обращаться по указанным выше контактам. Своевременное и правильное начисление страховых взносов поможет избежать штрафов и обеспечит законную защиту прав как работодателя, так и иностранного работника.