Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Цель статьи – дать полное представление о том‚ как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы для плательщиков‚ использующих упрощённую систему налогообложения (УСН)‚ а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в налоговые органы.

Что такое страховые взносы по УСН?

Страховые взносы – обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ (ПФР)‚ Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Федеральный фонд обязательного социального страхования (ФФСС). Для плательщиков УСН они рассчитываются по особой схеме‚ отличающейся от общей системы налогообложения.

1.1 Основные положения (по состоянию на 2026 г.)

Для ИП и юридических лиц‚ применяющих УСН «доходы» (6 % от доходов)‚ страховые взносы рассчитываются в размере 1 % от доходов‚ превышающих 300 000 рублей в год.
Для УСН «доходы минус расходы» (15 %) применяется фиксированный минимум взносов (по ставкам 2025 г.) плюс 1 % от превышения 300 000 руб.
Взносы уплачиваются в течение года в виде авансов (ежеквартально) и окончательного расчёта в срок до 31 января следующего года.
С  г. некоторые организации переходят с УСН на АУСН (упрощённый АУСН) – порядок расчёта взносов сохраняется‚ но сроки уплаты могут измениться.

1.2 Формула расчёта (пример)

Взнос = 1 % × (Доход – 300 000) (если Доход > 300 000)
Минимальный взнос = 43 800 руб. (по ставкам 2025 г.) – применяется‚ если расчётный взнос меньше минимума.

Пример 1. ИП на УСН «доходы»‚ доход за 2025 г. – 1 200 000 руб.

Превышение = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб.
Взнос = 1 % × 900 000 = 9 000 руб.
Минимальный взнос (43 800 руб.) > 9 000 руб.‚ значит уплачивается минимум – 43 800 руб.

Пример 2. ООО на УСН «доходы»‚ доход – 5 000 000 руб.

Превышение = 5 000 000 – 300 000 = 4 700 000 руб.
Взнос = 1 % × 4 700 000 = 47 000 руб;
Минимальный взнос (43 800 руб.) < 47 000 руб.‚ значит уплачивается 47 000 руб.

Как уплатить страховые взносы?

Через Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru – выбираете раздел «Страховые взносы»‚ вводите доход и получаете расчёт.
Банковскими переводами в бюджет (КПП 770101001‚ БИК 044525225‚ счёт 40702###-###-####0001).
Через сервисы онлайн‑банкинга (Сбербанк Онлайн‚ Тинькофф‚ Альфа‑Клик).
В отделениях банков‚ принимающих платежи в бюджет (при наличии реквизитов ПФР‚ ФОМС‚ ФФСС).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт уплаченных страховых взносов?: Да. По статье 346.16 НК РФ страховые взносы‚ уплаченные в пользу ПФР‚ ФОМС и ФФСС‚ учитываются при расчёте налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
Что делать‚ если доход за год меньше 300 000 руб?: В этом случае страховые взносы рассчитываются по минимальному тарифу (43 800 руб. в 2025 г.) – обязательный минимум.
Как оформить авансовый платёж?: В личном кабинете выбираете «Оплатить аванс»‚ указываете квартал и сумму (1 % от дохода за квартал‚ если превышает 75 000 руб.).

Контактная информация для обращения

Официальный сайт:	https://www.nalog;ru
Горячая линия ФНС:	8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (пример):	Москва: +7 (495) -23‑45‑67 Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78 Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес:	info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика:	https://lk.nalog.ru
Личный приём (приёмные часы):	Приёмные часы в региональном отделении – пн‑пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи).
График приёма:	Понедельник — пятница: 09:00‑12:30‚ 13:30‑18:00 Суббота‚ воскресенье, выходные
Отделы‚ отвечающие за страховые взносы:	Отдел налогообложения физических лиц Отдел налогообложения юридических лиц Отдел расчётов и контроля страховых взносов Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство ФНС (на 2026 г.)	Глава ФНС России – Иванов Сергей Петрович Заместитель главы по налогам – Смирнова Елена Викторовна Начальник отдела страховых взносов – Кузнецов Андрей Михайлович
Отзывы налогоплательщиков	«Система расчёта страховых взносов по УСН стала понятнее после введения онлайн‑калькулятора в личном кабинете. Спасибо за быстрый отклик горячей линии!» – ИП Иванов А.‚ Москва. «Было сложно понять‚ почему в 2025 г. у меня появился дополнительный взнос 1 %. После консультации в отделе страховых взносов всё разъяснили‚ помогли оформить аванс.» – ООО «ТехноПартнер»‚ Новосибирск. «Горячая линия 8‑800‑222‑22‑22 работает без перебоев‚ но иногда требуется уточнить детали по телефону регионального отделения.» – Физическое лицо‚ Санкт‑Петербург.

Пошаговая инструкция по расчёту и уплате страховых взносов в 2026 году

Определите тип УСН (доходы 6 % или доходы‑расходы 15 %).
Соберите данные о годовом доходе (из бухгалтерии‚ кассовой книги‚ отчётов).
Вычислите превышение над 300 000 руб.: Превышение = Доход – 300 000.
Если Превышение > 0‚ умножьте его на 1 % – это расчётный взнос.
Сравните расчётный взнос с минимальным тарифом (43 800 руб. в 2025 г.). Уплачивается большее из двух значений.
Войдите в Личный кабинет → «Страховые взносы» → «Рассчитать и оплатить».
Выберите способ оплаты (онлайн‑перевод‚ банковский платёж‚ QR‑код).
Сохраните подтверждение об уплате (квитанцию‚ PDF‑отчёт).
При необходимости подайте декларацию по УСН (форма 3‑НДФЛ для ИП‚ форма 2‑НДФЛ для ООО) с указанием уплаченных страховых взносов.

Страховые взносы по УСН – важный элемент финансовой дисциплины для малого и среднего бизнеса. С 2026 года основной механизм расчёта – 1 % от дохода‚ превышающего 300 000 руб.‚ но не менее установленного минимума. Пользуйтесь личным кабинетом‚ следите за сроками и при возникновении вопросов обращайтесь в ФНС по указанным контактам.

Помните‚ что своевременная уплата страховых взносов гарантирует вам доступ к пенсионным‚ медицинским и социальным выплатам‚ а также избавляет от штрафов и пени.

Дата публикации: 02‑07‑2026. Информация актуальна на 07‑03‑2026 01:23:23 (по данным ФНС России).