Краткое резюме: Да, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования начисляются на выплаты, предусмотренные трудовым договором. Ниже – подробный разбор нормативной базы, порядок расчёта, изменения, вступившие в силу в 2026 году, а также практические рекомендации для работодателей и работников.
Нормативно‑правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 236, ст. 237.
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
- Приказ Минфина России от № 03‑04‑06/9182 – разъяснение порядка уплаты страховых взносов по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ) и их отличия от трудовых договоров.
- Постановление Правительства РФ от № 123‑п – новые параметры расчёта страховых взносов (минимальная база – МРОТ, максимальная – 15 МРОТ).
Страховые взносы по трудовому договору
Объекты взносов
На основании трудового договора в страховые фонды начисляются взносы с:
- Основной заработной платы (оклад, сдельные выплаты, премии, надбавки, компенсации, выплаты за сверхурочную работу);
- Выплат, подлежащих обязательному страхованию (отпускные, больничные, выплаты по декрету и т.п.);
- Дополнительных выплат, если они включены в расчётную базу (например, компенсация за работу в выходные и праздничные дни).
Ставки страховых взносов (по состоянию на 2026 год)
| Фонд | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | База = от 0,5 МРОТ до 15 МРОТ |
| Фонд социального страхования | 2,9 % | База = от 0,5 МРОТ до 15 МРОТ |
| Федеральный фонд ОМС | 5,1 % | База = от 0,5 МРОТ до 15 МРОТ |
Минимальная и максимальная база
С 1 января 2026 года минимальная расчётная база составляет 0,5 МРОТ, а максимальная – 15 МРОТ. Если заработок работника ниже 0,5 МРОТ, взносы начисляются всё равно, исходя из этой минимальной базы.
Отличия от договоров ГПХ
Для договоров гражданско‑правового характера (ГПХ) страховые взносы начисляются только в случае, если договор подразумевает выполнение работ, аналогичных трудовым отношениям, и если получатель не является самозанятым. По разъяснению Минфина (приказ № 03‑04‑06/9182) в 2026 году:
- Если выплата по ГПХ превышает 400 000 рублей в год, взносы обязаны уплачивать работодатели.
- Если получатель – ИП, взносы уплачиваются в рамках единого налога (УСН) или патентной системы.
- Для физических лиц, не являющихся ИП и не имеющих статуса самозанятого, страховые взносы не начисляются, если договор не содержит обязательств по предоставлению постоянного рабочего места, режима рабочего времени и т.п.
Практические рекомендации для работодателей
- Проверяйте форму договора. Если отношения регулируются ТК РФ – это трудовой договор, и взносы начисляются в обязательном порядке.
- Определяйте базу начисления. Используйте фактическую заработную плату, но не менее 0,5 МРОТ.
- Своевременно перечисляйте взносы. Сроки – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
- Ведите учёт в личном кабинете работодателя. На портале Госуслуги можно проверять статус уплаты и получать уведомления.
- Контролируйте изменения законодательства. С 2026 года параметры могут корректироваться ежегодно в зависимости от индекса МРОТ.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если работник получает только отпускные?
Да. Отпускные считаются частью заработной платы и включаются в расчётную базу.
Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
Квитанция об уплате, получаемая в личном кабинете работодателя, а также справка из ПФР/ФСС по запросу работника.
Что делать, если работник оформлен по ГПХ, но фактически работает как штатный сотрудник?
В таком случае налоговые органы могут квалифицировать отношения как трудовые, и на работодателя возлагается обязанность уплаты страховых взносов, а также начисление отпускных, больничных и т.д.
Контактная информация для обращений
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8 (800) -22‑22‑22 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
- Личный приём (для физических лиц): офис по адресу: ул. Тверская, д. 7, г. Москва, 2‑й этаж, кабинет 101.
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00).
- Отделы:
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел консультаций и поддержки налогоплательщиков
- Руководство:
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин
- Заместитель главы по вопросам налогообложения – Ирина Соловьева
- Отзывы: На портале Госуслуги можно оставить отзыв о работе службы поддержки и о качестве обслуживания. Средний рейтинг – 4,6 из 5.
Страховые взносы являются обязательным элементом трудовых отношений в России. С 2026 года введены новые минимальные и максимальные базы расчёта, а также уточнены правила начисления взносов по договорам ГПХ. Работодателям важно правильно классифицировать договор, своевременно рассчитывать и перечислять взносы, а также использовать электронные сервисы ФНС для контроля над процессом.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали расчёта, оформить необходимые документы и избежать штрафных санкций.