Важность темы. При заключении гражданско‑правовых договоров (ГПХ) между юридическим лицом‑заказчиком и физическим лицом‑исполнителем возникает обязанность уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и, при необходимости, в территориальные фонды (ТФОМС). Неправильное оформление может привести к штрафам, пеням и даже уголовной ответственности.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто обязан платить взносы?
3. Как рассчитываются страховые взносы?
4. Порядок расчёта и уплаты
5. Исключения и особые случаи
6. Практические рекомендации
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Статья 420 Налогового кодекса РФ – обязательные страховые взносы в ПФР, ФОМС и ТФОМС.
• Письмо Минфина России от № 02‑12‑14/60626 – разъяснение порядка начисления взносов по договорам ГПХ.
• Постановление Правительства РФ № 1130‑П от – порядок расчёта и уплаты страховых взносов.
• Федеральный закон № 223‑ФЗ (о закупках) – особенности налогообложения при работе с физическими лицами‑не ИП.

Ключевые положения

Независимо от системы налогообложения организации, если в договоре предусмотрено вознаграждение физическому лицу, на эту сумму начисляются страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные). При этом НДФЛ уплачивает сам исполнитель, если иное не оговорено в договоре.

Кто обязан платить страховые взносы?

Иными словами, если договор возмездного оказания услуг заключён с физическим лицом, которое не является ИП и не зарегистрировано как самозанятый, заказчик обязан удержать и перечислить страховые взносы.

Как рассчитываются страховые взносы?

База расчёта

База – фактическая сумма вознаграждения, указанная в договоре, но не менее минимальной величины оплаты труда (МВРТ) и не более единой предельной величины базы (ЕПВБ) для расчёта страховых взносов.

Ставки (по состоянию на 2026 год)

• Пенсионный фонд (страховая часть) – 22 % от базы.
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от базы.
• Фонд социального страхования (в случае применения) – 2,9 % от базы.

Пример расчёта

Вознаграждение по договору: 30 000 ₽
База = 30 000 ₽ (в пределах ЕПВБ)

Пенсионный фонд: 30 000 × 22 % = 6 600 ₽
Медицинский фонд: 30 000 × 5,1 % = 1 530 ₽

Если вознаграждение превышает ЕПВБ, то часть, превышающая предельную величину, облагается по ставке 15,1 % (22 % + 5,1 % + 2,9 %).

Порядок расчёта и уплаты

1. Определение статуса исполнителя. Проверить, является ли физическое лицо ИП, самозанятым или обычным гражданином.
2. Удержание суммы. Заказчик удерживает страховые взносы из суммы вознаграждения;
3. Заполнение формы 6‑НДФЛ. В случае, если заказчик удерживает НДФЛ, он обязан подать форму 6‑НДФЛ в налоговую.
4. Подача сведений в ПФР и ФОМС. Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФ) или через электронный сервис Госуслуги в течение 20 календарных дней после выплаты.
5. Оплата взносов. Перечисление на расчётные счета ПФР и ФОМС в сроки, установленные законодательством (обычно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты).
6. Хранение документов. Договор, акт выполненных работ и расчётные листы должны храниться минимум 5 лет.

Исключения и особые случаи

• Субсидированные выплаты. По письму Минфина от субсидии, выплачиваемые по договорам ГПХ, не освобождают от уплаты страховых взносов.
• Благотворительные организации. Если выплата производится из средств пожертвований, страховые взносы всё равно начисляются (ПФР, ФФОМС, ТФОМС).
• Договоры на сумму менее 10 000 ₽. Взносы всё равно начисляются, но в некоторых случаях может применяться упрощённый порядок (например, при работе с самозанятыми).
• Договоры, содержащие пункт об ответственности заказчика за уплату взносов. Если в договоре явно указано, что заказчик обязуется уплачивать страховые взносы, то они начисляются и уплачиваются в соответствии с этим пунктом.

Практические рекомендации

1. Всегда проверяйте статус исполнителя. Запросите у контрагента ИНН и сведения о регистрации (ИП, самозанятый, физическое лицо).
2. Включайте в договор пункт о страховых взносах. Пример: «Заказчик удерживает и перечисляет страховые взносы в ПФР и ФОМС в размере, установленном НК РФ».
3. Используйте электронные сервисы. Личный кабинет налогоплательщика ускоряет подачу сведений и уменьшает риск ошибок.
4. Контролируйте сроки уплаты. Штрафы за просрочку составляют 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.
5. Ведите отдельный реестр выплат. Это упростит подготовку отчётности и проверок со стороны налоговых органов.
6. Консультируйтесь с юристом. При сомнениях в правовой квалификации договора лучше получить независимую экспертизу.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов по договорам возмездного оказания услуг, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.strahovye-vznosy-gph.ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел налогового контроля – +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел расчёта страховых взносов – +7 (495) -23‑45‑68
• Служба поддержки юридических вопросов – +7 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

info@strahovye-vznosy-gph.ru

Личный кабинет

Для подачи сведений и контроля уплаты используйте личный кабинет налогоплательщика. Регистрация занимает 5‑10 минут.

Личный приём

Приёмные часы в головном офисе:

• Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00
• Воскресенье – выходной

График приёма

Отделы

• Отдел налогового контроля
• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел юридической поддержки
• Отдел информационных технологий (поддержка ЛК)

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по налоговым вопросам – Кузнецова Анна Владимировна
• Главный бухгалтер – Смирнов Дмитрий Александрович

Отзывы

Мы ценим обратную связь. Оставьте отзыв о работе службы поддержки:

• На сайте: https://www.strahovye-vznosy-gph.ru/otzyvy
• По телефону: 8 (800) -55‑33‑22 (выберите пункт «Отзывы»)
• Электронная форма: feedback@strahovye-vznosy-gph.ru

Страховые взносы по договорам возмездного оказания услуг с физическим лицом – обязательный элемент налоговой дисциплины любой организации. Правильное определение статуса исполнителя, своевременный расчёт и уплата взносов, а также документальное оформление позволяют избежать штрафов и конфликтов с контролирующими органами. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и подготовить все необходимые документы.

Дата последнего обновления статьи: