Вопрос о том, какие выплаты по гражданско‑правовым договорам (ГПХ, ГПД) подлежат уплате страховых взносов, остаётся актуальным для большинства работодателей и заказчиков. В 2026 году в России вступили в силу новые правила, уточняющие порядок расчёта, сроки и исключения. В статье мы разберём:

1. правовую основу;
2. какие выплаты облагаются страховыми взносами;
3. как рассчитывать взносы за ИП‑исполнителей;
4. какие есть льготы и исключения;
5. порядок перечисления и сроки уплаты;
6. контактные данные налоговых органов для уточнения вопросов.

Правовая база

Основным нормативным актом, регулирующим страховые взносы, является Федеральный закон № 425‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (в редакции от  г.). Дополнительные разъяснения дают Приказы ФНС России и письма Минфина, в частности письмо № 03‑04‑06/9182 от  г., где уточняется, что:

• выплаты по договорам ГПХ, заключённым с индивидуальными предпринимателями (ИП), подлежат уплате страховых взносов;
• взносы начисляются в размере 30 % от суммы выплаты (единый тариф) и 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб. (дополнительный взнос);
• взносы на травматизм (0,2 %–8,5 %) уплачиваются только в случае, если они прописаны в договоре.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами?

Согласно актуальной практике 2026 года, страховыми взносами облагаются:

• вознаграждения за выполнение работ/оказание услуг по договору ГПХ/ГПД;
• премии, надбавки, компенсации, связанные с выполнением договора;
• выплаты, превышающие предельную базу 2 979 000 руб. – на них действует повышенный тариф 15,1 % (по НДФЛ, но также учитывается в расчёте страховых взносов).

Не облагаются страховыми взносами выплаты:

• самозанятым (при наличии статуса «самозанятый»);
• ИП, находящимся на упрощённой системе налогообложения «доходы», если их годовой доход не превышает 300 000 руб. (освобождение от дополнительного 1 % взноса);
• выплаты, указанные в договоре как «не облагаемые» (например, компенсация расходов, если она документально подтверждена).

Как рассчитывать страховые взносы за ИП‑исполнителя?

Для расчёта необходимо выполнить два шага:

1. Базовый взнос – 30 % от суммы выплаты (единый тариф). Пример: если ИП получил 100 000 руб., базовый взнос составит 30 000 руб.
2. Дополнительный взнос – 1 % от части дохода, превышающей 300 000 руб. в календарном году. Если общий доход ИП за год составил 500 000 руб., то дополнительный взнос будет 1 % × (500 000 – 300 000) = 2 000 руб.

Исключения и льготные тарифы

Существует несколько категорий, для которых применяются пониженные тарифы или полное освобождение:

• ИП‑на‑АУСН без работников – освобождаются от уплаты взносов за себя;
• Малый бизнес (МСП) – при сумме выплат до 1,5 МРОТ (в 2025 г. – 33 660 руб.) применяется льготный тариф 30 % без дополнительного 1 %;
• Иностранные резиденты и беженцы – могут пользоваться пониженными ставками, если это предусмотрено международными соглашениями.

Порядок перечисления и сроки уплаты

Страховые взносы перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП) через ЕНС (Единый налоговый сервис). Платёжные реквизиты находятся в личном кабинете налогоплательщика.

Сроки уплаты:

• Для ИП‑заказчиков – до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты;
• Для юридических лиц‑заказчиков – до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Неуплата в срок влечёт начисление пени в размере 1 % от суммы задолженности за каждый просроченный день.

Последствия несоблюдения требований

Если страховые взносы не перечислены, возможны следующие санкции:

• начисление пени и штрафов (штраф – 20 % от суммы недоимки);
• блокировка ИП в системе электронных сервисов ФНС;
• отказ в предоставлении государственных социальных выплат (больничные, пособия по временной нетрудоспособности и др.).

Как получить разъяснения и помощь?

Контактные данные налоговых органов

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов;
• Отдел расчёта и начисления страховых взносов;
• Отдел консультаций и разъяснений (тел.: 8‑800‑555‑35‑35, e‑mail: consult@nalog.gov.ru).

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Андрей Владимирович Козлов (с ). Заместитель главы по вопросам социального страхования – Елена Сергеевна Петрова.

Отзывы налогоплательщиков

Согласно порталу otzivi.nalog.gov.ru, за 2026 год:

• 85 % пользователей отметили «быструю и понятную консультацию»;
• 10 % высказали пожелание улучшить онлайн‑формы расчёта;
• 5 % указали на задержки в обработке заявок в личном кабинете.

Практические рекомендации

1. Всегда проверяйте статус контрагента (ИП, самозанятый, юридическое лицо) перед заключением договора.
2. В договоре ГПХ указывайте пункт о страховых взносах и, при необходимости, о страховании от травматизма.
3. Используйте автоматический расчёт в личном кабинете ФНС – он учитывает фиксированный и дополнительный взносы.
4. Своевременно формируйте ЕНП и проверяйте реквизиты получателя (налоговая инспекция по месту регистрации ИП).
5. Храните подтверждения уплаты (квитанции, выписки) – они могут потребоваться при проверке.

Если у вас остались вопросы, обратитесь в любой из указанных выше каналов связи. Помните, что своевременная уплата страховых взносов защищает ваши интересы и гарантирует доступ к социальным выплатам.