Договор подряда (гражданско‑правовой договор) – один из самых популярных способов привлечения физических лиц к выполнению работ или оказанию услуг. При этом возникает вопрос: какие страховые взносы необходимо уплачивать‚ как их рассчитывать и какие документы оформлять.

Правовая база

• Федеральный закон № 167‑ФЗ от «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
• Федеральный закон № 131‑ФЗ от «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
• Постановления Правительства РФ и приказы ФНС‚ СФР‚ ФСС‚ действующие на 2025‑2026 гг.

Что подлежит обязательному страхованию?

Согласно пункту 1 статьи 29‑го закона 167‑ФЗ‚ страховыми взносами обязаны платить:

1. Оплата за выполненные работы/оказанные услуги‚ если в договоре явно указана обязанность уплаты страховых взносов.
2. Выплаты‚ относящиеся к обязательному пенсионному (ОПС) и обязательному медицинскому страхованию (ОМС).
3. Страховые взносы на травматизм (ОСС) – только при наличии соответствующего условия в договоре.

Если в договоре не прописана обязанность уплаты страховых взносов‚ то вознаграждение считается необлагаемым страховыми взносами (пункт из предоставленного текста).

Как рассчитываются страховые взносы?

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС)

Для физических лиц‚ работающих по договору подряда‚ ставка взносов составляет:

База – это выплата‚ подлежащая обложению. Если в договоре указано «без удержания страховых взносов»‚ база = 0.

Страховые взносы на травматизм (ОСС)

Ставка ОСС зависит от вида деятельности и уровня риска и устанавливается ФСС. При отсутствии условия в договоре – взносы не уплачиваются.

Пропорциональный расчёт при добровольном вступлении

Если физическое лицо вступает в систему ОПС/ОСМ в течение расчётного периода‚ размер взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев‚ в течение которых лицо состояло в системе (см. информацию из интернета).

Порядок уплаты и сдача отчётности

1. Срок уплаты – до 15‑го числа месяца‚ следующего за расчётным периодом.
2. Взносы перечисляются не через ЕНС‚ а напрямую в территориальный орган СФР по месту регистрации организации.
3. Для расчёта используется форма ЕД‑7‑11/739 (обновлённая приказом ФНС от ). Пример заполнения доступен в разделе «Расчёт по взносам» на сайте nalog-nalog.ru.
4. Отчётность подаётся в СФР в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Практические рекомендации для работодателя

• Обязательно включать в договор пункт о уплате страховых взносов. Пример формулировки:
  

  «За выполненные работы (оказанные услуги) Заказчик обязуется уплатить страховые взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования‚ Фонд обязательного медицинского страхования и‚ при необходимости‚ в Фонд социального страхования в соответствии с действующим законодательством РФ.»

• Вести отдельный реестр выплат по договорам подряда‚ чтобы легко выделять облагаемую и необлагаемую часть.
• При расчёте использовать минимальный размер оплаты труда (МРОТ) как основу для определения минимального и максимального размера взносов.
• Контролировать сроки подачи заявлений о добровольном вступлении/выходе из системы ОПС – они влияют на пропорциональный расчёт.
• Своевременно отвечать на запросы СФР о предоставлении сведений (пример – запросы по ДГПХ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы‚ если договор подряда заключён без указания об этом?

Нет. Если в договоре нет обязательства уплаты страховых взносов‚ выплата считается не облагаемой страховыми взносами.

Какие документы нужны для уплаты взносов?

Трудовая книжка не требуется. Достаточно:

• Копия договора подряда;
• Акт выполненных работ (если предусмотрено);
• Расчётный лист (форма ЕД‑7‑11/739);
• Заявление о добровольном вступлении/выходе из системы ОПС (при необходимости).

Какой срок уплаты взносов по договору подряда?

До 15‑го числа месяца‚ следующего за расчётным периодом (обычно – за каждый календарный месяц).

Контакты для обращений