ГПХ (гражданско‑правовой характер) – это договор, по которому физическое лицо (исполнитель) оказывает услуги или выполняет работы без оформления трудовых отношений. Такие договоры подпадают под обязательную уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
Правовая база
- Федеральный закон от № 212‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Федеральный закон от № 317‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
- Федеральный закон от № 400‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования».
- Постановления Правительства РФ и инструкции ФНС, действующие в 2026 году.
Какие страховые взносы начисляются по ГПХ
Ставки страховых взносов в 2026 году (для физических лиц‑исполнителей без статуса самозанятого):
- Пенсионный фонд – 22 % от вознаграждения.
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от вознаграждения.
- Фонд социального страхования (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) – 0,2‑0,5 % в зависимости от класса риска.
Как рассчитывается страховой взнос
- Определяется базовая сумма – вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (без НДФЛ).
- Умножается на соответствующие ставки (22 % + 5,1 % + 0,2‑0,5 %).
- Полученная сумма включается в единый налоговый платёж (ЕНП) и перечисляется в бюджет.
Сроки уплаты страховых взносов
Сроки уплаты зависят от вида страхового взноса и формы отчётности.
| Вид взноса | Срок уплаты | Основание |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд + ОМС (ежемесячные взносы) | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. | Пункт 2 статьи 17 ФЗ 212‑ФЗ. |
| Взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм) | Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. | Пункт 2 статьи 17 ФЗ 212‑ФЗ. |
| Декларация по страховым взносам (форма 1‑ДФ) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным (ежемесячно). | Пункт 2 статьи 30 ФЗ 400‑ФЗ. |
| Годовая декларация по НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) и уплата налога | Декларацию – до 30 апреля года, следующего за отчётным; налог – до 15 июля. | Пункт 1 статьи 30 ФЗ 400‑ФЗ. |
Последствия просрочки
- Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов – 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки (не менее 1 % от суммы долга).
- Начисление пени в размере 1 % в месяц (12 % годовых) от недоимки.
- Возможные ограничения в получении государственных пособий (больничный, декретный) для исполнителя.
Как уплатить страховые взносы
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (https://lkfns.ru).
- Выберите раздел «Уплата налогов и сборов» → «Страховые взносы».
- Заполните реквизиты договора ГПХ (номер, дата, сумма вознаграждения).
- Система автоматически рассчитает требуемую сумму.
- Оплатите через банковскую карту, онлайн‑банкинг или в отделении банка до установленного срока.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто обязан платить страховые взносы – заказчик или исполнитель?
Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на заказчика (страхователя). Он удерживает и перечисляет взносы из своей финансовой базы, а не из кармана исполнителя.
Можно ли удержать страховые взносы из вознаграждения исполнителя?
Да. По договору ГПХ страховые взносы удерживаются из суммы вознаграждения до выплаты исполнителю (аналог удержания НДФЛ).
Что делать, если исполнитель не имеет статуса ИП?
С 1 января 2026 года для физических лиц без статуса ИП (самозанятый) ставка страховых взносов повышена. Заказчик обязан перечислять полные ставки (22 % + 5,1 % + травматизм) из общей суммы вознаграждения.
Какие документы необходимо подавать?
Ежемесячно – форма 1‑ДФ (отчет о страховых взносах). Годовая – форма 2‑НДФЛ (отчет о доходах и удержанном НДФЛ).
Контактные данные для обращений
Официальный сайт
https://www.fns.gov.ru
Горячая линия ФНС
8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела налоговой службы
- +7 (495) -23‑45‑67 – приёмная по вопросам страховых взносов.
- +7 (495) -65‑43‑21 – служба поддержки онлайн‑кабинета.
Электронный адрес
info@fns.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
https://lkfns.gov.ru
Личный приём (приёмная)
Адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, каб. 312
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00
- Воскресенье – выходной
Отделы
- Отдел страховых взносов – телефон +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел налоговой отчётности – телефон +7 (495) -34‑56‑78
- Отдел консультаций по ГПХ – телефон +7 (495) -45‑67‑89
Руководство
- Глава ФНС России – А. В. Кудрин
- Заместитель директора по страховым взносам – И. С. Мельников
Отзывы
Сайт ФНС собирает отзывы граждан в разделе «Обратная связь». Средний рейтинг удовлетворённости – 4,3 из 5. Примеры отзывов:
- «Быстро помогли разобраться с расчётом взносов по ГПХ – 5 звёзд»;
- «Горячая линия иногда занята, но в чате всё понятно».
- «Личный кабинет удобный, но иногда появляются ошибки в расчёте – 3 звёзды».
Практический чек‑лист для работодателя
- Проверьте наличие договора ГПХ и укажите в нём точную сумму вознаграждения.
- Определите ставку страховых взносов (22 % + 5,1 % + травматизм).
- Внесите расчёт в бухгалтерскую программу (1С, «Бухгалтерия», и т.п.).
- Сформируйте ЕНП (единый налоговый платёж) до 28 числа текущего месяца.
- Отправьте ЕНП в банк и получите подтверждение оплаты.
- Подайте форму 1‑ДФ до 25 числа следующего месяца.
- Сохраните копии всех документов (договор, расчёт, платёжные поручения).
Соблюдение сроков оплаты страховых взносов по договорам ГПХ – обязательное условие для законного функционирования бизнеса и получения социальных гарантий исполнителями. В 2026 году ставки несколько выросли, а сроки уплаты остаются прежними: до 28 числа месяца для большинства взносов и до 15 июля для годовой налоговой декларации. При правильном расчёте и своевременной уплате вы избежите штрафов и обеспечите исполнителям доступ к больничным и декретным выплатам.
Статья подготовлена «Налоговый помощник» – вашим надёжным источником актуальной налоговой информации.