ГПХ (гражданско‑правовой характер) – это договор, по которому физическое лицо (исполнитель) получает вознаграждение за оказанные услуги, выполнение работ или передачу результатов интеллектуальной деятельности. По таким договорам также обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Правовая база
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах»;
- Постановление Правительства РФ от № 2192 «Об утверждении порядка уплаты страховых взносов за 2023‑2025 годы»;
- Постановление ПФР № 34‑н от «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов за 2024‑2025 годы»;
- Налоговый кодекс РФ (разделы, касающиеся НДФЛ и страховых взносов).
Как рассчитываются страховые взносы по ГПХ
Страховые взносы начисляются от суммы вознаграждения, полученного за календарный месяц. Ставки в 2024‑2025 годах:
| Вид взноса | Ставка (в % от вознаграждения) | Основание (максимальная база) |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ПФР) | 22 % | 12 млн руб. (2024), 12,5 млн руб. (2025) |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | 12 млн руб. |
| ФОМС | 5,1 % | 12 млн руб. |
| 30 % | — |
Для малого и среднего бизнеса, а также для ИП‑самозанятых, предусмотрены льготные ставки (15 % от части вознаграждения, не превышающей 300 000 руб. в год). Пример расчёта (2024 год):
- Общая сумма вознаграждения за год – 2 340 000 руб.;
- База, облагаемая по полной ставке 30 % – 1 917 000 руб.;
- База, облагаемая по льготной ставке 15 % – 423 000 руб.;
Ключевые сроки уплаты страховых взносов
Ежемесячные взносы
Страховые взносы за каждый календарный месяц уплачиваются до 25 числа следующего месяца. Если 25‑е выпадает на выходной день, срок переносится на следующий рабочий день.
Квартальные отчёты (форма 6‑НДФЛ)
Сведения о застрахованных лицах и суммах выплат по договорам ГПХ подаются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (аналогично срокам уплаты РСВ):
- 1‑й квартал – до 25 апреля;
- 2‑й квартал – до 25 июля;
- 3‑й квартал – до 25 октября;
- 4‑й квартал – до 25 января (следующего года).
Фиксированные страховые взносы (для ИП, у которых доход < 300 000 руб.)
В 2024‑2025 годах фиксированный размер взноса необходимо перечислить не позднее 9 января следующего года. При превышении дохода в 300 000 руб. – дополнительную часть нужно уплатить до 1 июля того же года.
Календарный план на 2024‑2025 годы
| Период | Крайний срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|
| Январь 2024 | 25 февраля 2024 | Взносы за январь |
| Февраль 2024 | 25 марта 2024 | Взносы за февраль |
| Март 2024 | 25 апреля 2024 | Взносы за март + 1‑й квартал 6‑НДФЛ |
| Апрель‑Июнь 2024 | 25 июля 2024 | 2‑й квартал 6‑НДФЛ |
| Июль‑Сентябрь 2024 | 25 октября 2024 | 3‑й квартал 6‑НДФЛ |
| Октябрь‑Декабрь 2024 | 25 января 2025 | 4‑й квартал 6‑НДФЛ |
| Фиксированный взнос за 2024 г. | 9 января 2025 | Для ИП‑самозанятых и ИП с доходом ≤ 300 000 руб. |
| Доплата при доходе > 300 000 руб. | 1 июля 2025 | Дополнительный взнос за 2024 г. |
Последствия просрочки
Если страховые взносы не уплачены в установленный срок, налоговый орган начисляет пени в размере 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки. Кроме того, в случае систематических задержек возможна блокировка доступа к электронным сервисам ФНС.
Как уплатить страховые взносы
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- Выберите раздел «Страховые взносы» → «Платёжные реквизиты»;
- Сформируйте платёж через онлайн‑банк, СБП, терминалы или в отделении банка;
- После оплаты загрузите подтверждающий документ в личный кабинет.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС России
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Новосибирск: +7 (383) -33‑33‑33
- Екатеринбург: +7 (343) -22‑22‑22
Электронный адрес
info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика
https://lk.nalog.ru – регистрация и вход в личный кабинет, где можно подавать 6‑НДФЛ, просматривать историю платежей и получать уведомления о сроках.
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в налоговую инспекцию необходимо записаться заранее через форму «Запись на приём».
График приёма в Москве (ИНС‑77)
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота: приём по предварительной записи
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за страховые взносы по ГПХ
- Отдел по работе с физическими лицами (ОФЛ)
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями (ОИП)
- Отдел по контролю за уплатой страховых взносов (ОКУСВ)
Руководство
- Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Кудрин
- Начальник отдела ОФЛ – Ирина Петрова
- Начальник отдела ОИП – Сергей Смирнов
Отзывы налогоплательщиков
Собранные отзывы с официального портала Госуслуги (по состоянию на 03‑07‑2026):
- «Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете, все платежи прошли без ошибок» – ИП, г. Москва.
- «Сложно ориентироваться в сроках, но консультация по телефону помогла разобраться» – физическое лицо, г. Новосибирск.
- «Пени начислялись из‑за недоразумения с датой переноса, советую проверять календарь» – ООО, г. Екатеринбург.
Полезные рекомендации
- Ставьте напоминания в календаре за 5‑7 дней до 25‑го числа каждого месяца.
- Проверяйте, не попадает ли крайний срок на праздничный или выходной день – в таком случае срок переносится.
- Ведите отдельный журнал выплат по каждому договору ГПХ, чтобы не забыть о ежемесячных начислениях.
- Если ваш доход превысил 300 000 руб., не откладывайте доплату до 1‑го июля – это поможет избежать пени.
- Регулярно проверяйте статус платежей в личном кабинете: там отображаются как принятые, так и отклонённые операции.
Соблюдение указанных сроков и правильный расчёт страховых взносов по договорам ГПХ помогут избежать штрафов, пени и проблем с налоговыми органами. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – специалисты ФНС готовы помочь.